تهیه صورتهای مالی منظم بخشی جدایی ناپذیر از عملیات اساسی کسب و کار است. آنها اطلاعات ضروری را ارائه می دهند که می توانید از آنها برای پیگیری فعالیت های مالی شرکت و جذب سرمایه گذاران بالقوه استفاده کنید. هنگامی که می دانید چگونه صورت های مالی تهیه کنید، می توانید این گزارش های مهم را برای خلاصه کردن نتایج مالی شرکت خود و درک وضعیت مالی و جریان های نقدی آن تهیه کنید.
در این مقاله از ایوسی، ما یک صورت مالی را توضیح می دهیم، در مورد چگونگی ایجاد آن بحث می کنیم و مزایای تولید آنها را برجسته می کنیم.
صورت مالی چیست؟
صورت مالی گزارشی است که فعالیت ها و عملکرد مالی یک کسب و کار را برای یک دوره معین نشان می دهد. گزارش ها دارایی ها و بدهی های شرکت، منابع درآمد، مخارج و مدیریت جریان نقدی را نشان می دهد. اغلب، کسب‌وکارها از حسابداران، سازمان‌های دولتی یا سایر شرکت‌ها برای تأیید صحت آنها برای اهداف مختلف، از جمله مالیات، تأمین مالی و سرمایه‌گذاری، تحت حسابرسی قرار می‌گیرند. حفظ صورتهای مالی قابل اتکا، دقیق، قابل مقایسه و قابل درک مهم است، زیرا اشخاص ذینفع از آنها برای تصمیم گیری های حیاتی مؤثر بر عملیات و تأمین مالی استفاده می کنند.
مطالب مرتبط: با شغل حسابداری آشنا شوید
چگونه یک صورت مالی تهیه کنیم
مراحل زیر می توانید برای تهیه صورت مالی انجام دهید:
۱. بازه زمانی و اطلاعات مورد نیاز را تعیین کنید
اولین گام برای تهیه صورتهای مالی، تعیین چارچوب زمانی و اطلاعات مورد نیاز است، زیرا این صورت‌ها از داده‌های خاص مربوط به یک دوره حسابداری خاص استفاده می‌کنند. بسته به نیاز شرکت خود، ممکن است به صورت سه ماهه، شش ماهه یا سالیانه اظهارنظر کنید. به عنوان مثال، می‌توانید مقدار پولی که هر سه ماه یکبار وارد کسب‌وکار می‌شود و از آن خارج می‌شود، درآمد خالص در شش ماه یا کل بدهی‌هایتان را تعیین کنید.
۲. نوع صورت های مالی را انتخاب کنید
بسته به اطلاعات مورد نیاز در مورد وضعیت مالی شرکت می توانید نوع صورت های مالی را انتخاب کنید. در اینجا انواع اصلی صورت های مالی آورده شده است:
ترازنامه
ترازنامه اطلاعات دقیقی را در مورد دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام شرکت برای مدت زمان، اغلب در پایان یک سال مالی نشان می دهد. این به شما کمک می کند ارزش یا ارزش سهام شرکت را در زمان اعلام شده بدانید. در اینجا اجزای یک ترازنامه آورده شده است:
-
دارایی: دارایی هر چیزی است که یک شرکت مالک و دارای ارزش است. نمونه‌هایی از دارایی‌ها شامل حساب پس‌انداز، موجودی، وجوه نقد و معادل‌های نقدی، اموال و تجهیزات شرکت است.
-
بدهی ها: بدهی ها هر چیزی است که یک شرکت بدهکار است. به عنوان مثال می توان به وام، دستمزد، سود سهام پرداختنی، اجاره و مالیات دولتی اشاره کرد.
-
حقوق صاحبان سهام: حقوق صاحبان سهام شرکت یا کل بدهی های کسر شده از کل دارایی ها، ارزش آن را نشان می دهد. حقوق صاحبان سهام شامل سود انباشته است.
مرتبط: نحوه تهیه صورتهای مالی: تعریف و مزایا
صورت حساب درآمد
صورت سود و زیان که به آن صورت سود و زیان نیز می گویند، میزان درآمد، سود، هزینه و درآمد هر سهم یک کسب و کار را نشان می دهد. با استفاده از این صورت مالی، می‌توانید میزان به دست آمده یا از دست رفته و میزان سود سهامداران را در صورت توزیع در آن دوره حسابداری تعیین کنید. برخی از اجزای صورت سود و زیان عبارتند از:
-
سود ناخالص: سود ناخالص یک کسب و کار مقدار سودی است که پس از کسر هر یک از هزینه های آن کسب می کند. با کم کردن بهای تمام شده کالای فروخته شده از کل فروش، سود ناخالص به دست می آورید.
-
هزینه‌های عملیاتی: هزینه‌هایی هستند که به کسب‌وکار اجازه می‌دهند عملکرد خود را حفظ کنند. هزینه های عملیاتی شامل وام، بیمه، اجاره و هزینه های موجودی است.
-
هزینه‌های غیرعملیاتی: هر هزینه‌ای که به وظایف اصلی کسب‌وکار مرتبط نباشد، غیرعملیاتی است. انواع متداول هزینه های غیرعملیاتی عبارتند از بهره وام، نوسانات ارز و کاهش موجودی.
-
درآمد خالص: درآمد خالص مبلغی است که در یک دوره مشخص پس از کسر هزینه‌ها، بهره و مالیات برای همان دوره به دست می‌آید. سودآوری شرکت را نشان می دهد.
بیشتر بخوانید: صورت حساب درآمد چیست؟ (با مثال)
صورت جریان وجوه نقد
صورت جریان وجوه نقد پولی را نشان می دهد که از طریق وجه نقد و معادل های نقدی وارد و خارج از شرکت می شود. صورتهای جریان نقدی داده‌هایی را از ترازنامه و صورت سود و زیان تولید می‌کنند تا افزایش یا کاهش خالص وجه نقد را نشان دهند. شما می توانید یک صورت جریان نقدی را ارزیابی کنید تا بینشی در مورد نقدینگی و پرداخت بدهی شرکت، عملکرد عملیاتی و تغییرات جریان نقدی آتی کسب کنید. در اینجا بخش‌هایی از صورت جریان نقدی آمده است:
-
فعالیت های عملیاتی: در این بخش، شما وجه نقد واقعی حاصل از فعالیت های عملیاتی، اعم از دریافتی و استفاده شده، و درآمد خالص حاصل از صورت سود و زیان را با هم تطبیق می دهید تا حرکت نقدی حاصل از سود و زیان خالص را نشان دهید. فعالیت‌های عملیاتی شامل مالیات معوق، حقوق، تغییرات استهلاک، استهلاک، دریافت‌های نقدی مشتریان، سود یا زیان ناشی از فروش دارایی‌های بلندمدت و حساب‌های دریافتنی و پرداختنی است.
-
فعالیت‌های سرمایه‌گذاری: این بخش جریان‌های نقدی ناشی از فعالیت‌های سرمایه‌گذاری، مانند بازگشت سرمایه‌ها را نشان می‌دهد. همچنین شامل جریان های نقدی ورودی و خروجی از سود سهام، اوراق بهادار سرمایه گذاری و فروش دارایی ها می شود.
-
فعالیت های تامین مالی: این بخش جریان های نقدی حاصل از فعالیت های تامین مالی را شرح می دهد. به عنوان مثال می توان به وام، سود سهام، وجه نقد وام گرفته شده از بانک ها، سهام، صدور بدهی و بازپرداخت بدهی اشاره کرد.
مطالب مرتبط: راهنمای گام به گام نحوه ایجاد صورت جریان نقدی
صورت حقوق صاحبان سهام
صورت حقوق صاحبان سهام از داده های موجود در ترازنامه برای ارائه اطلاعات بیشتر در مورد تغییرات ارزش حقوق صاحبان سهام در یک دوره خاص استفاده می کند. پس از پرداخت به سهامداران و سرمایه گذاران، می توانید با کسر کل بدهی ها از کل فروش و ارزش شرکت، حقوق صاحبان سهام را تعیین کنید. اگر ارزش مثبت باشد، به این معنی است که دارایی ها می توانند بدهی ها را پوشش دهند. اگر منفی باشد، بدهی ها از دارایی ها بیشتر می شود. این نوع صورت های مالی شامل:
-
سهام معمولی: این سهام استاندارد کسب و کار است.
-
سهام خزانه داری: سهامی هستند که شرکت ناشر آنها را بازخرید می کند.
-
سهام ممتاز: دارایی بالاتری نسبت به سهام عادی دارد.
-
سود انباشته: این به میزان درآمدی است که یک کسب و کار پس از پرداخت به سهامداران خود دارد.
مطالب مرتبط: حقوق صاحبان سهام چیست؟ تعریف و فرمول
۳. داده ها و اسناد اولیه را جمع آوری کنید
پس از تعیین نوع صورت های مالی برای تهیه، تمام اسناد مالی اساسی و مرتبط را جمع آوری کنید. تراکنش ها را در دفاتر، رسیدها و سایر بخش ها بررسی کنید و ثبت کنید یا تنظیمات لازم را انجام دهید. ممکن است از صورتهای مالی قبلی بخواهید که در تهیه صورتهای جاری، از جمله مانده‌های آغازین و پایانی، اصلاحات بالقوه لازم را انجام دهند. اطمینان حاصل کنید که سوابق را از نظر صحت بررسی می کنید تا از اشتباهات حسابداری جلوگیری کنید.
مطالب مرتبط: حسابداری پایه چیست؟
۴. صورت مالی خود را قالب بندی کنید
صورت های مالی از فرمت ها و روش های خاصی پیروی می کنند. برای اطمینان از قالب بندی مناسب، کاهش خطاها و صرفه جویی در زمان، می توانید از نرم افزار برای جمع آوری عناصر صورت های مالی استفاده کنید. استفاده از برنامه ای برای پیگیری هزینه ها و سود کسب و کار می تواند به ایجاد خودکار صورت های مالی کمک کند. چه از نرم افزار استفاده کنید و چه از یک فرآیند دستی در تهیه صورت های مالی، یادگیری خواندن و تفسیر آنها ضروری است. در اینجا چند روش برای قالب بندی صورت های مالی مختلف وجود دارد:
-
ترازنامه: دارایی ها را به ترتیب نقدینگی و بدهی ها بر اساس تاریخ سررسید فهرست کنید. می‌توانید موارد را از بالا به پایین فهرست کنید، که با دارایی شروع می‌شود، یا دارایی‌ها را در سمت چپ و بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام را در سمت راست پست کنید.
-
صورتهای درآمد: شما کل درآمد یا فروش را قبل از کسر کل هزینه‌ها و هزینه عملیات تجاری فهرست می‌کنید. یک هدر بالای هر بخش و مجموع در انتهای هر بخش را در نظر بگیرید.
-
صورتهای جریان نقدی: صورتهای مالی معمولاً جریان نقدی را با مخارج خالص در پرانتز و درآمد خالص بدون پرانتز نشان می‌دهد. کاهش درآمد را به سود خالص اضافه کنید، افزایش آن را کم کنید و برعکس هزینه ها.
بیشتر بخوانید: صورت های مالی در مقابل ترازنامه: تفاوت چیست؟
مزایای تهیه صورت های مالی
در اینجا برخی از مزایای ایجاد و استفاده از صورت های مالی وجود دارد:
-
به افراد علاقه مند کمک می کند تا نتایج مالی را پیگیری کنند و نگرانی های سودآوری را شناسایی کنند
-
با تعیین اینکه شرکت چگونه پول نقد تولید می کند، پول از کجا می آید و چگونه از پول استفاده می کند، هزینه ها را ردیابی می کند.
-
توانایی شرکت در بازپرداخت بدهی های خود را نشان می دهد
-
به تصمیم گیری آگاهانه برای گزارش های سالانه، که برای سرمایه گذاران و وام دهندگان بسیار مهم است، کمک می کند
-
مواردی را که کسب و کار می تواند بهبود بخشد را برجسته می کند