صورت های مالی چیست؟ راهنمای مبتدی

صورت های مالی معیارهای حسابداری مفیدی هستند که می توانند به کسب و کار کمک کنند تا تمام هزینه ها و سود خود را پیگیری کند. اگر علاقه مند به درک نحوه محاسبه و تفسیر صورت های مالی خود هستید، ممکن است درک کنید که از چه انواع صورت های مالی می توانید استفاده کنید و چرا برای کسب و کار شما مهم هستند، مفید باشد.

در این مقاله از ایوسی، ما تعریف می‌کنیم که صورت‌های مالی چیست، به چهار نوع اصلی نگاه می‌کنیم و مثال‌هایی ارائه می‌کنیم تا به درک شما از نحوه محاسبه و قالب‌بندی آنها کمک کند.

صورت های مالی چیست و چرا اهمیت دارد؟

صورت‌های مالی مجموعه‌ای از سوابق مکتوب است که خلاصه‌ای از وضعیت مالی، جریان‌های نقدی و نتایج سازمان را منعکس می‌کند. صورت‌های مالی معمولاً توسط حسابداران، سازمان‌های دولتی و سایر شرکت‌ها و سازمان‌هایی که صحت گزارش‌های مالی شرکت را برای اهداف مالی، سرمایه‌گذاری یا مالیات تأیید می‌کنند، حسابرسی می‌شوند.

تهیه و تجزیه و تحلیل صورتهای مالی برای کسب و کارها به چند دلیل مهم است:

• برای نشان دادن توانایی یک کسب و کار در تولید پول نقد

• برای ارائه یک ایده دقیق از اینکه آیا یک تجارت می تواند بدهی های خود را بازپرداخت کند یا خیر

• برای شناسایی هرگونه مشکل سودآوری در حین پیگیری و محاسبه هزینه ها و درآمد

• برای نشان دادن روابط مالی که می تواند وضعیت یک تجارت را نشان دهد

• برای بررسی معاملات تجاری

• برای کمک به شرکت ها در تصمیم گیری های تجاری آگاهانه

انواع صورتهای مالی

1. ترازنامه ها

2. برگه درامد

3. صورت های جریان نقدی

4. صورت های حقوق صاحبان سهام

۱. ترازنامه

ترازنامه اطلاعات دقیقی درباره دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام شرکت ارائه می دهد. ترازنامه پولی را که به حساب های شرکت وارد یا از آن خارج می شود را نشان نمی دهد.

• دارایی ها اقلامی هستند که متعلق به یک شرکت هستند که دارای ارزش هستند. دارایی ها می تواند توسط یک شرکت برای ارائه خدمات یا تولید محصولات استفاده یا فروخته شود. دارایی های یک شرکت ممکن است شامل دارایی های فیزیکی مانند تجهیزات، کامیون ها و موجودی کالا باشد یا ممکن است شامل علائم تجاری، پتنت ها و سرمایه گذاری ها باشد.

• بدهی ها مبالغی هستند که یک شرکت به دیگران بدهکار است. آنها شامل اجاره، پول قرض گرفته شده از بانک، حقوق و دستمزد بدهکار به کارمندان یا مالیات های بدهکار به دولت هستند.

• حقوق صاحبان سهام، پولی است که پس از پرداخت تمام بدهی های شرکت و فروش تمام دارایی هایش، باقی می ماند. پولی که پس از فروش همه دارایی ها و پرداخت بدهی ها باقی می ماند، پولی است که متعلق به سهامداران یا مالکان یک شرکت است. حقوق صاحبان سهام اغلب به عنوان ارزش خالص یا سرمایه شناخته می شود.

ترازنامه یک شرکت معمولاً به عنوان یک معادله اساسی در حسابداری تنظیم می شود. شرکت ها دارایی های خود را در سمت چپ ترازنامه و بدهی ها و حقوق صاحبان سهام خود را در سمت راست فهرست می کنند.

فرمول ترازنامه به این شرح است : دارایی ها = بدهی ها + حقوق صاحبان سهام

دارایی ها معمولاً با سرعت تبدیل آنها به پول نقد فهرست می شوند. به عنوان مثال، موجودی ممکن است ابتدا فهرست شود زیرا یک شرکت انتظار دارد موجودی خود را در یک سال بفروشد. بدهی ها بر اساس تاریخ سررسید آنها فهرست می شوند. بدهی ها به صورت جاری یا بلند مدت در نظر گرفته می شوند. انتظار می رود بدهی های جاری در طول سال پرداخت شود و بدهی های بلندمدت بیش از یک سال دیگر سررسید است. حقوق صاحبان سهام به عنوان مبلغی که مالکان در سهام یک شرکت سرمایه گذاری کرده اند، پس از محاسبه زیان یا سود آن شرکت از ابتدای تاسیس، فهرست می شود.

۲. صورت درآمد

صورت سود و زیان نشان دهنده درآمدی است که یک شرکت در یک دوره زمانی به دست آورده است. صورت های درآمد همچنین هزینه های انجام شده در حین کسب آن درآمد را نشان می دهد. بالای صورت سود و زیان درآمد ناخالص فروش را فهرست می کند . سپس بازده و کمک هزینه از مقدار ناخالص کسر می شود، بنابراین خط دوم بیانیه، فروش خالص یک شرکت را نشان می دهد.

یک شرکت در هر مرحله از صورت سود و زیان هزینه های معین یا سایر هزینه های عملیاتی مرتبط با سود را کسر می کند. سطر آخر بیانیه، سود یا زیان خالص شرکت را فهرست می‌کند، که به شما می‌گوید یک شرکت در آن سال مالی چقدر درآمد یا زیان کرده است.

۳. صورت جریان وجوه نقد

صورت‌های جریان نقدی، حرکت وجه نقد و معادل‌های نقدی در داخل و خارج از یک شرکت را خلاصه می‌کند. صورت جریان وجوه نقد اطلاعاتی را از ترازنامه و صورت سود و زیان شرکت می گیرد و مجدداً مرتب می کند تا به شما بگوید آیا شرکت وجه نقد تولید کرده است یا خیر. صورت‌های جریان نقدی به سه بخش اصلی تقسیم می‌شوند تا بررسی جریان نقدی هر یک از این فعالیت‌ها را تسهیل کنند:

فعالیت های عملیاتی

بخش اول صورت جریان نقدی، جریان نقدی درآمدی شرکت را از درآمد خالص و زیان تجزیه و تحلیل می کند. این بخش از جریان نقدی، درآمد خالص نشان داده شده در صورت سود و زیان را با وجوه نقدی که شرکت دریافت کرده یا در طول فعالیت های عملیاتی استفاده کرده است، تعدیل می کند. به عنوان مثال، استهلاک، مالیات معوق، استهلاک، سود یا زیان مربوط به یک دارایی غیرجاری و سود سهام (درآمد دریافت شده از فعالیت های سرمایه گذاری) معمولاً شامل می شود.

فعالیت های سرمایه گذاری

بخش دوم صورت جریان نقدی، جریان نقدی ناشی از هر گونه فعالیت سرمایه گذاری را نشان می دهد. این شامل خرید یا فروش دارایی های بلند مدت و همچنین اوراق بهادار سرمایه گذاری می شود. به عنوان مثال، اگر شرکتی ماشینی بخرد، صورت جریان نقدی این را به عنوان یک فعالیت سرمایه گذاری نشان می دهد زیرا از پول نقد برای خرید دارایی استفاده کرده است.

تامین مالی فعالیت ها

بخش سوم صورت جریان وجوه نقد جریان نقدی حاصل از کلیه فعالیت های تامین مالی را منعکس می کند. منابع جریان نقدی شامل استقراض از بانک ها، فروش سهام و اوراق قرضه برای جذب وجه نقد است. هنگام یادداشت سرمایه جذب شده، آن را “نقد نقد” در نظر می گیرند. هنگامی که سود سهام پرداخت می شود، آنها به عنوان “نقد نقد” ثبت می شوند.

۴. صورتهای حقوق صاحبان سهام

این صورت از صورت ترازنامه تهیه شده است و اطلاعات بیشتری در مورد حقوق صاحبان سهام در طول دوره گزارشگری ارائه می دهد. صورتهای حقوق صاحبان سهام برای افشای فروش و خرید مجدد سهام توسط شرکتی که اطلاعات را گزارش می کند مفید است.

تعادل ابتدایی در بالای گزارش شبکه‌مانند با اضافه و تفریق موجودی موجود در وسط گزارش تنظیم می‌شود. مانده های پایانی پس از اضافه و تفریق در پایین گزارش قرار می گیرند. در بالا و پایین گزارش باید ارقامی جمع‌آوری شده برای مجموع مبلغ اولیه و پایانی حقوق صاحبان سهام وجود داشته باشد. ستون های گزارش ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• سهام خزانه داری

• اندوختن درآمدهای جامع دیگر

• ستون کل

• منابع مشترک

• سهم ممتاز

• سود انباشته

نمونه هایی از صورت های مالی

صورتهای مالی به بهترین وجه با نمایش تصویری قابل درک است. در اینجا چند مثال فشرده آورده شده است:

مثال ۱: ترازنامه

فرمول: دارایی ها = (بدهی ها + حقوق صاحبان سهام)

در زیر ارقام شرکت نفت XE تا اکتبر ۲۰۱۹ آمده است:

• کل دارایی ها ۳۰۰۰۰۰ تومان بود

• کل بدهی ها ۱۱۵۰۰۰ تومان بود

• کل سهام ۱۵۵۰۰۰ تومان بود

• کل بدهی ها و حقوق صاحبان سهام ۲۷۰۰۰۰ تومان بود

مثال ۲: صورت درآمد

صورت سود و زیان عملکرد مالی شرکت را در یک دوره حسابداری مشخص گزارش می کند و به عنوان صورت سود و زیان نیز شناخته می شود . پس از کسر هزینه ها از درآمد، درآمد خالص شرکت را فراهم می کند.

فرمول: درآمد خالص = (درآمد – هزینه)

در زیر ارقامی برای شرکت نفت XYZ آمده است که به تعیین درآمد خالص شرکت کمک می کند:

• کل درآمد ۸۰۰۰۰ تومان بود

• کل هزینه ها ۷۲۵۰۰ تومان بود

• مالیات بر درآمد ۱۶۰۰ تومان بود

• درآمد خالص یا سود ۵۹۰۰ تومان بود

مثال ۳: صورت جریان وجوه نقد

صورت جریان نقدی میزان تولید وجه نقد توسط یک شرکت را در یک دوره خاص اندازه گیری می کند. از این پول نقد برای تأمین سرمایه‌گذاری‌ها، هزینه‌های عملیاتی و پرداخت تعهدات بدهی استفاده می‌کند.

در زیر ارقامی وجود دارد که به شما در تعیین جریان نقدی شرکت نفت XYZ کمک می کند:

• فعالیت های عملیاتی جریان نقدی مثبتی معادل ۲۵۰۰۰ تومان ایجاد کرد

• فعالیت‌های سرمایه‌گذاری باعث خروج نقدی یا جریان نقدی منفی ۱۰۲۰۰ تومانی شد

• فعالیت های تامین مالی خروجی نقدی ۱۲۵۰۰- تومانی را برای دوره ایجاد کرد