نحوه محاسبه جریان نقدی (با روش ها و مثال)

صورت های مالی یک شرکت اطلاعات ارزشمندی را در اختیار تحلیلگران، سرمایه گذاران و خود شرکت قرار می دهد. صورت جریان نقدی شاید موثرترین و شهودی ترین صورت مالی باشد، زیرا نمای دقیقی از معاملات نقدی یک کسب و کار ارائه می دهد.

در این مقاله از ایوسی، توضیح خواهیم داد که صورت جریان وجوه نقد چیست، چگونه جریان نقدی را محاسبه کنیم، چه مواردی را در صورت جریان نقدی باید لحاظ کنیم و چگونه از نرم افزار حسابداری برای ایجاد آن استفاده کنیم. سپس نمونه ای از صورت جریان نقدی تکمیل شده را ارائه می دهیم.

صورت جریان وجوه نقد چیست؟

صورت‌های جریان نقدی جریان نقدینگی را که در یک بازه زمانی خاص به کسب‌وکار شما می‌رود و از آن خارج می‌شود، ردیابی می‌کند. صورت جریان وجوه نقد – که گاهی اوقات به عنوان “صورت جریان های نقدی” یا “یک CFS” شناخته می شود – یکی از سه نوع عمده صورت های مالی است که در حسابداری تجاری استفاده می شود. همراه با صورت سود و زیان و ترازنامه، صورت جریان نقدی شرکت ها را در مورد وضعیت مالی آنها مطلع می کند و به آنها اجازه می دهد تصمیمات آگاهانه و همچنین برنامه ریزی برای آینده بگیرند. صورت جریان وجوه نقد به‌عنوان شهودی‌ترین و شفاف‌ترین صورت‌های مالی در نظر گرفته می‌شود، به همین دلیل است که سرمایه‌گذاران اساساً بر بینشی که ارائه می‌کند تکیه می‌کنند.

آنها ابزار مفیدی برای تعیین موقعیت مالی یک شرکت در یک دوره معین هستند زیرا دید سازمان یافته و روشنی از مقدار پول وارد شده در مقابل پولی که خرج می شود را ارائه می دهند. زمانی که یک شرکت بتواند به طور صحیح و مکرر صورت جریان وجوه نقد را تهیه و تجزیه و تحلیل کند، برای برنامه ریزی برای آینده مجهزتر می شود.

مطالب مرتبط: با شغل حسابداری آشنا شوید

آنچه در صورت جریان نقدی باید لحاظ شود

صورت‌های جریان نقدی، تراکنش‌های مالی را که در یک دوره معین برای اداره یک کسب‌وکار انجام می‌شوند، ردیابی می‌کنند. صورت جریان نقدی جریان وجوه نقد را در سه حوزه اصلی ردیابی می کند:

• فعالیت های عملیاتی

• فعالیت های سرمایه گذاری

• تامین مالی فعالیت ها

وقتی هر سه این حوزه ها با هم جمع شوند، به چیزی منجر می شود که «جریان نقدی خالص» کسب و کار نامیده می شود. این مقدار کل پولی است که شرکت شما در آن زمان در اختیار دارد. اگر عدد مثبت باشد، به این معنی است که کسب و کار بیشتر از هزینه ای که می کند پول نقد آورده است.

سرمایه گذاران داده ها را در هر سه حوزه صورت جریان نقدی به منظور تعیین ارزش یک شرکت و سهام آن تجزیه و تحلیل می کنند. توجه به این نکته مهم است که صورت‌های جریان نقدی فقط وجه نقد یا هر چیزی معادل وجه نقد مانند حساب‌های بانکی و چک را ردیابی می‌کنند، به این معنی که به تراکنش‌هایی که هنوز تکمیل نشده‌اند اهمیتی نمی‌دهند. به عنوان مثال، صورت جریان نقدی، حساب های دریافتنی را از درآمد خالص کسر می کند، زیرا هنوز پرداخت نشده است.

جریان نقدی حاصل از عملیات

اولین حوزه از جریان نقدی شرکت شما، هزینه ها و درآمدهای روزانه مرتبط با فعالیت های تجاری اصلی شرکت، مانند فروش، حقوق و دستمزد، بیمه، مالیات و خرید از تامین کنندگان را ردیابی می کند. برخی از شرکت‌های سرمایه‌گذاری و پرتفوی ممکن است شامل مواردی مانند بدهی، ابزارهای سهام یا فروش وام نیز باشند. به طور معمول، یک تجارت پر رونق بیشتر جریان نقدی خود را از عملیات به دست می آورد و سپس سرمایه را مجدداً سرمایه گذاری می کند. به عبارت دیگر، پولی که وارد کسب و کار می شود باید در درجه اول از عملیات ناشی شود و خروج پول از کسب و کار باید نتیجه اولیه فعالیت های سرمایه گذاری باشد.

جریان نقدی ناشی از سرمایه گذاری

بخش دوم صورت جریان نقدی هزینه های سرمایه گذاری را دنبال می کند. این بخش بیشتر به خرید دارایی های بلندمدت و با بلیط بزرگ، مانند املاک یا تجهیزات مربوط می شود. اگر شرکت شما دارایی هایی مانند تجهیزات یا دارایی را اجاره یا می فروشد، جریان نقدی در این بخش به تفصیل توضیح داده می شود. اگرچه جریان نقدی سرمایه‌گذاری مثبت چیز خوبی است، اما بیشتر سرمایه‌گذاران ترجیح می‌دهند که بیشتر درآمد یک کسب‌وکار از عملیات تجاری نشات بگیرد.

این همچنین بخشی است که در آن تحلیلگران هرگونه تغییر در مخارج سرمایه ای را جستجو می کنند که به عنوان “CapEx” نیز شناخته می شود. افزایش CapEx معمولاً نشان دهنده کاهش جریان نقدی است. اگرچه ممکن است یک چیز منفی به نظر برسد، اما گاهی اوقات می تواند به این معنی باشد که شرکت در حال رشد و/یا سرمایه گذاری در عملیات آینده خود است.

جریان نقدی ناشی از تامین مالی

آخرین قسمت صورت جریان نقدی بر پول مورد استفاده در تامین مالی متمرکز است. این جریان نقدی معمولاً بین صاحبان شرکت و طلبکاران آنها است که منبع آن بدهی یا حقوق صاحبان سهام است. شما معمولاً می توانید این داده ها را در گزارش سالانه ۱۰-K شرکت که آنها به سهامداران خود ارائه می دهند پیدا کنید.

این بخش به تحلیلگران ایده خوبی درباره میزان پولی که شرکت در سود سهام یا بازخرید سهام پرداخت کرده است، می دهد. همچنین به آنها کمک می کند تا روش های مورد استفاده برای جمع آوری پول برای رشد عملیاتی را تعیین کنند. زمانی که جریان نقدی تامین مالی مثبت باشد، درآمد بیشتری نسبت به هزینه‌های شرکت حاصل می‌شود. یک جریان نقدی منفی می تواند نشان دهنده این باشد که شرکت در حال پرداخت بدهی، بازخرید سهام یا پرداخت سود سهام است.

مطالب مرتبط: روش های تصمیم گیری برای محل کار

نحوه محاسبه جریان نقدی

شما جریان نقدی را با تعدیل درآمد خالص شرکت از طریق افزایش یا کاهش تفاوت در معاملات اعتباری، هزینه‌ها و درآمد (همه این موارد در صورت‌های سود و ترازنامه) بین دوره‌های گزارش محاسبه می‌کنید. انجام این تعدیل ها ضروری است زیرا اقلام غیرنقدی در سود خالص صورت سود و زیان و کل بدهی ها و دارایی ها در ترازنامه لحاظ می شود. از آنجایی که بسیاری از تراکنش‌ها شامل اقلام غیر نقدی هستند، باید نحوه محاسبه تأثیر آنها بر جریان نقدی را تغییر دهید.

دو روش مختلف برای محاسبه جریان نقدی وجود دارد:

• روش مستقیم: روش مستقیم همه تراکنش های نقدی، از جمله هزینه های حقوق و دستمزد، پرداخت از سوی مشتریان و هزینه های فروشنده را فهرست کرده و اضافه می کند. این روش از مانده های ابتدایی و پایانی حساب های تجاری مختلف برای بررسی کاهش یا افزایش خالص برای هر حساب استفاده می کند.

• روش غیر مستقیم: روش غیرمستقیم با سود خالص شرکت شروع می شود که از صورت سود و زیان اخذ می شود. صورت درآمد بسیار محدود است، بنابراین باید تنظیماتی را برای حساب کردن مواردی مانند درآمد قبل از بهره و مالیات انجام دهید که به عنوان EBIT نیز شناخته می شود. همچنین باید برای هزینه‌های غیرعملیاتی مانند استهلاک، موجودی، حساب‌های دریافتنی، حساب‌های پرداختنی و هزینه‌های تعهدی تعدیل کنید تا جریان نقدی فعالیت‌های عملیاتی مشخص شود.

مطالب مرتبط: طرح بهبود مستمر محل کار: تعریف، تکنیک ها و مثال ها

استفاده از نرم افزار حسابداری برای محاسبه صورت جریان وجوه نقد

نرم افزار حسابداری می تواند فرآیند ایجاد اکثر صورت های مالی شرکت شما را ساده کند زیرا محاسبات را برای شما کامل می کند. شما معمولاً می توانید بین دریافت صورت های هفتگی یا ماهانه جریان نقدی یکی را انتخاب کنید. برای ایجاد صورت جریان وجوه نقد با نرم افزار حسابداری، با وارد کردن درآمد خالص و موجودی نقدی برای شروع دوره پیگیری شروع می کنید. پس از آن، مطمئن شوید که تمام درآمدها و هزینه های دوره گزارش را لحاظ کرده اید و اطمینان حاصل کنید که به طور مناسب به عنوان جریان های ورودی مثبت و خروجی های منفی در هر دسته حساب می شوند.

به طور معمول، نرم افزار یک کل برای هر دسته ایجاد می کند و سپس هر سه دسته را با هم جمع می کند و یک موجودی نقدی نهایی را به شما می دهد. برای اینکه بفهمید جریان نقدی شرکت شما برای آن دوره مثبت یا منفی بوده است، مانده اولیه دوره را از مانده نهایی کم می کنید. نرم افزار حسابداری ابزار موثری است که فرآیند حسابداری را ساده می کند و به شما امکان می دهد گزارش های دوره های تحلیل مختلف را با هم مقایسه کنید.

نمونه ای از صورت جریان نقدی

در اینجا مثالی از صورت جریان نقدی غیر مستقیم آورده شده است: