بدهی چیست؟ (به علاوه انواع، مثال ها و سوالات متداول)

حسابداری موثر یک عنصر حیاتی در راه اندازی موفقیت آمیز یک تجارت است. با نظارت بر بدهی ها، دارایی ها و سایر ملاحظات مالی، رهبران تجاری می توانند ثبات مالی را تضمین کنند. اگر می خواهید در امور مالی، حسابداری یا یک زمینه مرتبط برتر باشید، ممکن است از یادگیری در مورد بدهی ها و نحوه ارتباط آنها با شیوه های تجاری موثر بهره مند شوید.

در این مقاله از ایوسی، به تعریف بدهی ها، بحث در مورد انواع و مثال ها و پاسخ به سوالات متداول در مورد موضوع می پردازیم.

بدهی چیست؟

به عبارت ساده ی حسابداری یا تجاری، بدهی (liability) دِینی است که یک شرکت به دیگران دارد (مقروض دیگران است). این با یک بدهکاری قانونی متفاوت است که صاحب کسب و کار را مسئول صدمات یا ضررهایی می کند که به دیگران وارد می کند. شرکت ها از حساب های بدهی برای حفظ سابقه مانده های پرداخت نشده به فروشندگان، مشتریان یا کارمندان استفاده می کنند. شما می توانید با ارائه پرداخت ها، محصولات یا خدمات، بدهی ها را تسویه کنید.

مهم است که دارایی های یک شرکت، یعنی پولی که یک شرکت در اختیار دارد یا دیگران به آن بدهی دارند، بیشتر از بدهی های آن باشد. در این صورت، شرکت می تواند وضعیت مالی پایداری را حفظ کند. حسابداران بدهی ها را در ترازنامه شرکت فهرست می کنند تا به سهامداران ایده ای از سلامت مالی شرکت بدهند.

انواع تعهدات

زمانی که سرمایه در یک کسب و کار جریان می یابد و از آن خارج می شود، حسابداران بدهی ها را ثبت می کنند. در اینجا دو طبقه بندی از بدهی ها وجود دارد:

بدهی های غیر جاری

بدهی های غیرجاری که بدهی های بلندمدت نیز نامیده می شوند، مبالغ بدهی به طرف دیگری هستند که به مدت ۱۲ ماه به طور کامل سررسید نشده اند. آنها معمولاً وام، مستمری، وام مسکن یا موارد مشابه هستند. نمونه هایی از بدهی های غیر جاری عبارتند از:

• اعتبارات معوق

• دیون احتمالی در نتیجه شرایط خاص

• پرداخت مزایای بازنشستگی

مطالب مرتبط:  نحوه استفاده از بدهی های بلند مدت (با مثال)

بدهی های جاری

یک واحد تجاری بدهی های جاری را که به آن بدهی های کوتاه مدت نیز می گویند، ظرف یک سال پرداخت یا تسویه می کند. آنها رایج ترین نوع مسئولیت تجاری هستند. نمونه هایی از بدهی های جاری عبارتند از:

• دستمزدهای بدهکار به کارکنان

• پرداخت سود برای خریدهای اعتباری کوتاه مدت

• پرداخت سود سهام به سهامدار

مرتبط:  راهنمای بدهی های جاری: تعریف و مثال

نمونه هایی از بدهی ها

برخی از بدهی های رایج مرتبط با تجارت به شرح زیر است:

حساب های پرداختنی

حساب های پرداختنی بخشی از  دفتر کل یک شرکت است که نشان دهنده مبلغی است که شرکت بدهی دارد اما هنوز پرداخت نشده است. فاکتورها از تامین کنندگان، فروشندگان یا سایر مشاغل برای کالاها یا خدمات ارائه شده می آیند. در ترازنامه، حساب های پرداختنی به عنوان مجموع تمام مبالغ بدهی نشان داده می شود. حسابداران افزایش یا کاهش حساب های پرداختنی دوره های حسابداری قبلی را در صورت جریان نقدی به سهامداران منعکس می کنند.

بدهی های تعهدی

بدهی های تعهدی زمانی رخ می دهد که یک کسب و کار با هزینه ای مواجه می شود که هنوز صورتحساب آن صورت نگرفته است. حسابداران این موارد را به عنوان بدهی های کوتاه مدت یا بلند مدت طبقه بندی می کنند. اگرچه واحدها وجوهی را مبادله نکرده اند، حسابداران این ورودی را برای داشتن سابقه هزینه در دوره حسابداری که در آن رخ داده است، انجام می دهند. نرم‌افزار حسابداری یک ورودی معکوس خودکار ایجاد می‌کند تا هنگام دریافت فاکتور، تعهدی را لغو کند. سفارش خرید در استخراج مبلغ تعهدی مفید است.

نمونه هایی از بدهی های تعهدی عبارتند از:

• غرامت بدهکار به کارکنان

• وام های معوقه

• مالیات بر درآمد

• مزایای طرح بازنشستگی

اضافه برداشت از حساب بانکی

اضافه برداشت ها پیش پرداخت های کوچکی هستند که توسط یک بانک انجام می شود تا یک تجارت بتواند تراکنش ها را پردازش کند. این زمانی اتفاق می افتد که مبلغ موجود در یک حساب به زیر صفر برسد. اضافه برداشت یک بدهی جاری است. از آنجایی که این یک وام کوتاه مدت است، غیرمعمول نیست که کسب و کارها تا زمانی که آن را پرداخت نکنند، آن را به عنوان جریان نقدی مثبت تلقی کنند. این معمولاً زمانی اتفاق می افتد که اضافه برداشت در پایان یک دوره اتفاق می افتد.

سپرده های مشتریان

پرداخت هایی که مشتریان قبل از دریافت محصولات یا خدمات انجام می دهند، بدهی هستند. اگر کسب و کار خدمات، کالاها یا محصولات را ارائه ندهد، موظف به بازگرداندن وجوه است. کسب و کار هنوز به مشتری بدهکار است، بنابراین این یک نوع مسئولیت است.

سود سهام قابل پرداخت

سود سهام مقدار پولی است که یک سازمان به سهامداران خود می پردازد. هنگامی که رهبران کسب و کار سود را تخصیص می دهند، سود سهام را بر اساس درصد سهام شرکت به سرمایه گذاران می پردازند. تا زمانی که صندوق را توزیع نکنند، حساب قابل پرداخت سود سهام را به عنوان بدهی جاری باز می کنند.

مالیات بر درآمد کارکنان کسر شد

سازمان‌هایی که کارمند دارند، موظفند مالیات به دولت بپردازند. مالیات بر درآمد کارمندان، مبلغی است که کارفرما پس از هر چرخه پرداخت به دولت بدهکار است. در ایالات متحده، انواع مالیات های کسر شده عبارتند از:

• مدیکر

• امنیت اجتماعی

• مالیات بر درآمد

• مالیات بر بیکاری

بسته به استان و منطقه، یک شرکت ممکن است مجبور به پرداخت مالیات اضافی باشد. دفعات پرداخت مالیات حقوق و دستمزد بستگی به اندازه کسب و کار دارد و توسط خدمات درآمد داخلی تعیین می شود. واحدها می توانند به صورت سالانه، دوسالانه، ماهانه، دو ماهانه یا هفتگی مالیات بپردازند.

وام مسکن قابل پرداخت

وام مسکن وامی است برای مالکیت دارایی مانند زمین، ملک یا ساختمان. وام رهنی شامل این سه بخش است که در صورتهای مالی به طور متفاوتی طبقه بندی می شوند:

• علاقه

• اصل باید ظرف ۱۲ ماه پرداخت شود

• اصل باقی مانده وام

حسابداران سود وام را به عنوان هزینه در نظر گرفته و در صورت سود و زیان ثبت می کنند. اصل وام را که باید ظرف ۱۲ ماه پرداخت شود را بدهی جاری می دانند. آنها مابقی اصل وام را به عنوان بدهی غیرجاری و بلندمدت در نظر می گیرند. در نهایت، آنها معمولا وام مسکنی را که در یک روز ضروری می پردازند به عنوان هزینه آن ماه در نظر می گیرند.

دعاوی احتمالی

دعوی بالقوه نمونه ای از یک  بدهی احتمالی است. حسابداران دعاوی معوق را به عنوان پاورقی در صورت های مالی ثبت می کنند. برای شناسایی، باید این دو شرط را داشته باشد:

• مبلغ پرداختی به طور منطقی قابل تخمین است.

• احتمال وقوع دعوا وجود دارد.

گارانتی محصول

گارانتی محصول نمونه دیگری از مسئولیت احتمالی است زیرا شرکت صادرکننده فقط می تواند تعداد بازگشتی ها را تخمین بزند. شرکت‌ها ضمانت‌نامه‌هایی را برای مشتریان صادر می‌کنند، اما مشتریان به ندرت این قراردادها را جمع‌آوری می‌کنند. کسب و کار مبلغ تخمینی را به عنوان بدهی به هزینه ضمانت و به عنوان اعتبار به بدهی های احتمالی ثبت می کند. در پایان دوره حسابداری، حسابداران دفاتر را به گونه ای تنظیم می کنند که میزان واقعی ضمانت نامه ها را منعکس کند.

حقوق قابل پرداخت

حقوق پرداختنی یک حساب بدهی جاری از مبلغ بدهی به کارکنان در چرخه حقوق و دستمزد بعدی است. این مبلغ بدهی به کارمندان است که یک شرکت هنوز آن را پرداخت نکرده است. حسابداران این مجموع را در ترازنامه منعکس می کنند. حقوق قابل پرداخت با هزینه حقوقی که در صورت سود و زیان درج می شود متفاوت است. هزینه حقوق و دستمزد عبارت است از کل مبلغ پرداختی به همه کارکنان حقوق بگیر در یک دوره معین. در مقابل، حساب پرداختنی تنها مبلغ بدهی در پایان دوره است.

درآمد کسب نشده

درآمد به دست نیاورده نمونه ای از بدهی جاری است که به جای پول شامل خدمات می شود. درآمد، پیش پرداخت وجوه مشروط به مبادله کالاها یا خدمات آتی است. پس از اجرای توافق، حسابداران ورودی را جبران کرده و بدهی را به عنوان درآمد شناسایی می کنند. نمونه هایی از درآمدهای به دست نیاورده عبارتند از:

• هزینه های نگهدارنده پیشرفته برای خدمات حقوقی

• پرداخت برای خدمات اشتراک

• بیمه اعتباری

• اجاره پیش پرداخت می شود

• پرداخت برای خدمات اشتراک