راهنمای قطعی برای حسابداری سود سهام (به علاوه مراحل)

هنگامی که یک شرکت موفق است، رهبران آن ممکن است تصمیم بگیرند که سود سهام را به سهامداران بپردازند، بنابراین مهم است که این سود سهام در سوابق رسمی لحاظ شود. ممکن است ذینفعان درخواست بررسی سوابق مالی کنند یا نهادهای نظارتی ممکن است آنها را بخواهند. حسابداری مناسب برای سود سهام تضمین می کند که دفاتر شرکت کامل و متعادل باقی می مانند.

در این مقاله از ایوسی، ما درباره چیستی سود سهام بحث می‌کنیم، توضیح می‌دهیم که چگونه یک شرکت می‌تواند آنها را پرداخت کند و مراحلی را فهرست می‌کنیم تا به شما نشان دهیم چگونه آنها را در دفاتر مالی یک شرکت حساب کنید.

سود سهام چیست؟

سود سهام روشی است که یک شرکت سود خود را با سهامداران خود به اشتراک می گذارد. شرکتی که به طور مداوم سود سهام ارزشمندی را پرداخت می کند برای سرمایه گذاران جذاب است، بنابراین بسیاری از شرکت ها برای بالا نگه داشتن ارزش های شرکت، اهداف سود سهام خود را به طور مداوم در اولویت قرار می دهند. رایج ترین انواع سود سهام عبارتند از:

• پول نقد: ابتدایی ترین شکل پرداخت سود سهام، سود نقدی به شرکت اجازه می دهد تا بخشی از سود شرکت را مستقیماً به سهامداران پرداخت کند.

• سهام: همانطور که سود سهام نشان دهنده یک شرکت سالم است، سود سهام اغلب ارزش کلی شرکت را افزایش می دهد. آنها منجر به کاهش در هزینه هر سهم می شوند زیرا کل سهام قابل تقسیم را افزایش می دهند که شرکت ارزش اولیه را به آنها تقسیم می کند تا سهامداران را با وجوه تأمین کند.

• دارایی ها: اگرچه کمتر اجرا می شود، یک شرکت ممکن است انتخاب کند که در طول یک دوره موفق برای شرکت، دارایی هایی را به عنوان سود سهام به سهامداران پاداش دهد.

• برنامه سرمایه گذاری مجدد سود سهام (DRIP)¹: هنگامی که یک شرکت به سهامداران یک DRIP پیشنهاد می دهد، شرکت فرصتی را برای سرمایه گذاری مجدد سود نقدی با خرید سهام اضافی از سهامی که در حال حاضر تحت مالکیت شرکت است، فراهم می کند.

مرتبط:  نمونه هایی از دارایی های شخصی و تجاری

سود سهام چگونه کار می کند؟

هنگام پرداخت سود سهام به سهامداران، شرکت ها معمولاً پاداش هایی را به نسبت تعداد سهام در اختیار دارند. موقعیت های متعددی وجود دارد که در آن یک کسب و کار سود سهام می دهد که تخصیص دقیق را تغییر می دهد، از جمله:

• مشترک: سود مشترک زمانی است که یک شرکت سود سهام متناسبی را به همه سهامداران پرداخت می کند. شرکت ها غالباً سود سهام مشترک را در یک برنامه منظم، مانند فصلی یا سالانه، پرداخت می کنند تا جذابیت خود را برای سهامداران افزایش دهند.

• ترجیحی: زمانی که شرکتی مایل به تخصیص سود سهام به همه سهامداران نیست یا نمی تواند این کار را انجام دهد، ممکن است سود سهام ترجیحی را انتخاب کند. فقط سهامدارانی که دارای سهام ممتاز در شرکت هستند از مزایای سود ممتاز بهره مند می شوند که در نتیجه شرکت هزینه کمتری برای پوشش سود سهام دارد.

• ویژه: علاوه بر پرداخت سود سهام برنامه ریزی شده منظم، یک شرکت ممکن است به دلیل یک رویداد یا دوره بسیار موفق که ارزش قابل توجهی برای شرکت ایجاد می کند، تصمیم به تخصیص سود سهام یکبار مصرف به نام سود سهام ویژه کند.

مرتبط:  هزینه حقوق صاحبان سهام: سوالات متداول

چرا درک حسابداری سود سهام مهم است؟

سوابق دقیق تضمین می کند که یک کسب و کار تمام ارزش های یک شرکت را به حساب می آورد تا تصمیم گیرندگان درون شرکت بتوانند بر اساس اطلاعات به روز شده عمل کنند. نهادهای خارجی، مانند یک نهاد نظارتی یا شرکتی که قصد خرید شرکت یا امضای قرارداد مشارکت را دارد، ممکن است اطلاعات مالی را نیز درخواست کند. نگهداری سوابق دقیق به همه طرفین اجازه می دهد تا درک کاملی از امور مالی شرکت داشته باشند تا از عوارض غیرضروری مانند حسابرسی دولتی جلوگیری کنند.

مطالب مرتبط:  اصول حسابداری چیست؟

سود سهام چگونه بر ترازنامه تأثیر می گذارد؟

هنگام ثبت سود سهام در ترازنامه، نوع سود پرداختی بر نحوه ثبت آن تأثیر می گذارد، زیرا سود سهام نقدی و سود سهام در سوابق مالی متفاوت به نظر می رسد. در زیر روش هایی وجود دارد که سود نقدی و سود سهام می تواند بر ترازنامه تأثیر بگذارد:

سود نقدی در ترازنامه

هنگام ارائه سود نقدی، یک شرکت دو مرحله را طی می کند که هر کدام به طرق مختلف بر ترازنامه تأثیر می گذارد. از زمانی که یک شرکت سود سهام را اعلام می کند، آن را به عنوان بدهی در ترازنامه در دفاتر ثبت می کند. این بدهی فقط تا زمانی که سود سهام را پرداخت نکند در دفاتر باقی می‌ماند و در این مرحله سابقه بدهی را معکوس می‌کند. این بدان معناست که سرمایه‌گذار در حال بررسی سوابق پس از پرداخت هیچ ورودی برای پرداخت‌ها نمی‌یابد.

پس از اینکه یک شرکت به مشتریان پرداخت می کند، یک شرکت سود سهام را هم در سود انباشته و هم در مانده نقدی ثبت می کند. پرداخت سود سهام باعث کاهش نقدینگی موجود در شرکت و استفاده از سود انباشته می شود، بنابراین حسابداران هر دو دفتر را معادل کل هزینه سود سهام بدهکار می کنند.

مرتبط: ترازنامه غیرانتفاعی در مقابل ترازنامه برای سود

سود سهام در ترازنامه

یک شرکت ممکن است سود سهام را زمانی ترجیح دهد که ذخایر نقدی آن کم باشد یا زمانی که به دنبال کاهش هزینه سهام شرکت برای بهبود نسبت قیمت به سود (P/E) شرکت است. سود سهامی که کل سهام را کمتر از ۲۵٪ افزایش می دهد، یک سود سهام کوچک است، در حالی که درصدهای سود بیشتر تقسیم سهام است. حسابداران درصد سود تقسیمی را در هزینه هر سهم ضرب می کنند. آنها ارزش حاصل را از سوابق سود انباشته شرکت کم می کنند و به عنوان اعتبار به حساب سهام عادی اضافه می کنند.

مطالب مرتبط: نحوه محاسبه بازده سود سهام (با فرمول)

نحوه حسابداری سود سهام

اگر یک شرکت سود سهام را به سهامداران پرداخت کرده است، مهم است که آنها را به طور دقیق در دفاتر حسابداری یادداشت کنید. نحوه ثبت سود نقدی در سوابق حسابداری یک شرکت به شرح زیر است:

۱. در مورد طرح تقسیم سود تصمیم بگیرید

چه شرکت در حال پرداخت منظم سود سهام به عنوان بخشی از یک مجموعه برنامه‌ریزی‌شده یا ارائه سود سهام ویژه به سهامداران باشد، مهم است که مقدار سود سهامی را انتخاب کنید که شرکت بتواند با خیال راحت در منابع مالی فعلی خود مدیریت کند. عناصر رایجی که باید هنگام تصمیم گیری در مورد اندازه سود در نظر گرفته شوند عبارتند از:

• سودآوری: نگرانی اولیه قبل از پرداخت هر گونه سود سهام، سودآوری شرکت است. برای پرداخت مسئولانه سود سهام، یک شرکت هم سودآور است و هم پول نقد در اختیار دارد تا هزینه های سود سهام را پوشش دهد.

• انتظارات: سهامداران یک شرکت ممکن است به دلیل سابقه سود سهام یا پیش بینی عملکرد سود سهام قوی در شرکت سرمایه گذاری کرده باشند. در این شرایط، یک شرکت ممکن است برای برآورده کردن انتظارات سهامداران و بالا نگه داشتن سود سهام برای حفظ ارزش آن، پرداخت سود سهام بیشتری را انتخاب کند.

• سود سهام قبلی: بسیاری از سرمایه گذاران بهبود مستمر پرداخت سود سهام توسط یک شرکت را به عنوان یک شاخص قوی از قدرت شرکت می دانند، در حالی که کاهش اندازه سود سهام ممکن است یک علامت هشدار باشد. برای ارائه یک تصویر قوی تر، یک شرکت ممکن است به دنبال سود بیشتر از دورهای قبلی باشد.

• سود سهام آینده: در حالی که عملکرد قبلی می تواند شرکت را تشویق کند تا اندازه پرداخت سود سهام را افزایش دهد، مهم است که دور بعدی سود سهام را نیز در نظر بگیریم. افزایش کمتری که شرکت بتواند مجدداً در دور بعدی آن را بهبود بخشد، به سود سهام بزرگی که پایدار نیست و منجر به کاهش سود سهام در آینده می‌شود، ترجیح داده می‌شود.

• کاربردهای دیگر: یک شرکت همچنین ممکن است تصمیم بگیرد به جای پرداخت سود سهام، پول را در زمینه هایی مانند تبلیغات، افزایش حقوق و دستمزد یا به دست آوردن تجهیزات جدید مجدداً در شرکت سرمایه گذاری کند. این به شرکت امکان می دهد عملکرد را افزایش دهد و در آینده سود بیشتری ایجاد کند، اما شرکت می تواند این گزینه را با مزایای بالقوه پرداخت سود سهام اندازه گیری کند.

مرتبط: نحوه محاسبه نسبت حاشیه سود

۲. تایید هیئت مدیره را دریافت کنید

برای پرداخت سود سهام، هیئت مدیره شرکت پرداخت ها را تایید می کند. اعضای هیئت مدیره قبل از برگزاری رأی گیری، وضعیت مالی شرکت و سود پیشنهادی را ارزیابی می کنند. اگر هیئت مدیره سود سهام را تایید کند، هم تاریخ ثبت و هم تاریخ پرداخت را تعیین می کنند. برای واجد شرایط بودن برای دریافت سود سهام، سهامدار در تاریخ ثبت مالک سهام است، به این معنی که اگر مالک سهام را بین تاریخ ثبت و تاریخ پرداخت بفروشد، مالک اصلی سود سهام را دریافت می کند، نه خریدار.

مطالب مرتبط: گزارش معیارها: تعریف، اهمیت و نحوه انجام آن

۳. سود سهام را به عنوان بدهی ثبت کنید

به محض اینکه شرکتی پرداخت سود سهام را اعلام کرد، آن را به عنوان بدهی در سوابق مالی شرکت در حساب قابل پرداخت سود درج کنید. پس از تأیید پرداخت پیشنهادی سود توسط هیئت مدیره و تعیین تاریخ پرداخت، هزینه کل سود را با ضرب مبلغ پرداختی به ازای هر سهم در کل سهام پرداخت شده محاسبه کنید. این می تواند به شرکت کمک کند تا وضعیت مالی خود را با دقت بیشتری پیگیری کند و برای پرداخت هایی که به سهامداران می کند آماده شود.

مطالب مرتبط: تعریف بدهی در حسابداری چیست؟

۴. تقسیم سود

به کلیه سهامدارانی که دارای سهام واجد شرایط هستند در تاریخ پرداخت که توسط هیئت مدیره شرکت تصویب شده است، پرداخت کنید.  پس از انجام پرداخت ها، با حذف بدهی از سوابق، حساب قابل پرداخت سود سهام را به روز  کنید تا نشان دهید که سود سهام را تسویه کرده اید. پس از ثبت پرداخت‌هایی که سهامداران دریافت می‌کنند، می‌توانید مجموعه بعدی سود سهامی را که سازمان ممکن است به سهامداران آینده پرداخت کند، ردیابی کنید.

۵. ثبت کسورات

با حذف بدهی از دفاتر حسابداری، سود سهام را ثبت دائمی کنید. هزینه پرداخت سود سهام برابر با محاسبه بدهی را در ذخایر نقدی شرکت در سوابق دارایی و سود انباشته در سوابق حقوق صاحبان سهام  ثبت کنید. سپس، برای دوره حسابداری بعدی برای سود سهام و سایر دارایی ها، حقوق صاحبان سهام و بدهی هایی که شرکت به دست می آورد، آماده شوید.

^{[۱]^ Dividend reinvestment program}