صورت حساب درآمد چیست؟ (با مثال)

اگر می خواهید تعیین کنید که یک شرکت چقدر کارآمد عمل می کند، یکی از اولین چیزهایی که باید بررسی کنید حساب های درآمد آن است. اینها اسناد مالی هستند که سودآوری کلی یک شرکت را برجسته می کنند و تفاوت بین میزان هزینه و درآمد شرکت را نشان می دهند. یادگیری نحوه خواندن این بیانیه ها می تواند به شما کمک کند تا در مورد شرکت ها به طور موثر تحقیق کنید و بینشی در مورد فرآیند حسابداری شرکت به دست آورید.

در این مقاله از ایوسی، به این موضوع می پردازیم که صورت های حساب سود چیست، نوع اطلاعاتی که معمولاً در این صورت ها وجود دارد، انواع مختلف حساب های درآمد و نحوه استفاده شرکت ها از این صورت ها است.

صورت حساب درآمد چیست؟

صورت های حساب درآمد اسناد مالی هستند که منابع درآمد شرکت را شامل کل مبلغی است که در یک بازه زمانی خاص ایجاد کرده است. این اظهارات همچنین کل هزینه های یک کسب و کار را در مدت زمان مشابه محاسبه می کند. با ترکیب مقادیر درآمد کل و کل هزینه ها، این اظهارات به حسابداران اجازه می دهد تا پتانسیل رشد یک شرکت را تجزیه و تحلیل کنند.

ایجاد صورت‌حساب درآمد بخش مهمی از حسابداری شرکت‌ها است، زیرا شرکت‌ها ملزم به ارائه این اسناد به کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC)¹ هستند. این گزارش ها به SEC می گوید که یک کسب و کار چقدر درآمد دارد و از کجا درآمد ایجاد می کند. همچنین ارقام مورد نیاز برای محاسبه کل تعهدات مالیاتی یک شرکت را ارائه می دهد. آنها همچنین برای سرمایه گذاران و سهامداران مفید هستند زیرا بینشی در مورد چگونگی عملکرد یک شرکت ارائه می دهند.

چه اطلاعاتی در صورت حساب درآمد وجود دارد؟

صورت حساب درآمد تمام درآمدها و هزینه های یک شرکت را گزارش می کند. شرکت‌های بزرگ صورت‌های درآمدی انبوهی دارند که هر معامله‌ای که شرکت را درگیر می‌کند را به تفصیل شرح می‌دهد. این صورت‌ها همچنین تمام هزینه‌های مرتبط با هر تراکنش را دنبال می‌کنند، بنابراین یک آیتم خطی در این صورت‌ها ممکن است چندین مقدار برای محاسبه داشته باشد.

صورت‌حساب‌های سود شرکت می‌تواند پیچیده باشد، اما هر کدام معمولاً ساختار مشابهی را دنبال می‌کنند. در اینجا برخی از موارد کلیدی است که می توانید در اکثر صورت های حساب درآمد بیابید:

درآمد عملیاتی

درآمد عملیاتی درآمدی است که یک شرکت از طریق فعالیت های اولیه خود به دست می آورد که به عملکرد مرکزی یک تجارت اشاره دارد. به عنوان مثال، درآمد عملیاتی برای یک شرکت تولیدی از فروش کالاهای تولیدی حاصل می شود، در حالی که درآمد عملیاتی برای یک شرکت مشاوره از قراردادهای مشاوره حاصل می شود. شناسایی درآمد عملیاتی یک شرکت کوچک می تواند یک فرآیند ساده باشد، زیرا ممکن است تنها یک نوع تراکنش را برای عملکرد مرکزی خود پردازش کند.

درآمد غیر عملیاتی

درآمد غیر عملیاتی درآمدی است که یک کسب و کار خارج از فعالیت های اصلی خود به دست می آورد. حسابداران همچنین از این نوع درآمد به عنوان غیر تکراری یاد می کنند، زیرا درآمد حاصل از این منابع ممکن است ناسازگار باشد. برخی از نمونه‌های درآمد غیرعملیاتی شامل سود سرمایه تجاری، درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری و پرداخت حق امتیاز است. در حالی که درآمد غیرعملیاتی ممکن است تنها چند بار در سال اتفاق بیفتد، بسته به شرایط یک شرکت، همچنان در صورت حساب درآمد لحاظ می شود.

سود

سود اصطلاحی است که برای درآمد حاصل از منابع یکبار مصرف استفاده می شود. در مقایسه با درآمد غیرعملیاتی، که متناقض است اما ممکن است بیش از یک بار اتفاق بیفتد، درآمد حاصل از سود حاصل از معاملات منحصر به فردی است که یک تجارت نمی تواند تکرار کند. نمونه هایی از درآمد حاصل از سود می تواند شامل فروش اموال شرکتی، فروش بخشی از یک تجارت یا کسب درآمد از طریق تسویه حساب قانونی باشد.

هزینه های اولیه

هزینه های اولیه یا هزینه های عملیاتی، هزینه های مرتبط با فعالیت های اولیه یک کسب و کار هستند. حسابداران این مقادیر را از درآمد عملیاتی کم می کنند تا مشخص کنند که یک شرکت چه مقدار درآمد از طریق فعالیت های اولیه خود ایجاد کرده است. برخی از مصادیق هزینه های اولیه شامل هزینه های اداری، بهای تمام شده کالای فروخته شده، تحقیق و توسعه و استهلاک دارایی ها می باشد. دستمزد کارکنان و هزینه های آب و برق نیز می توانند در این محاسبات نقش داشته باشند.

مطالب مرتبط: هزینه های عملیاتی چیست؟ (با مثال)

هزینه های ثانویه

هزینه‌های ثانویه، هزینه‌های مرتبط با فعالیت‌های غیرعملیاتی یک کسب‌وکار، مانند بودجه یک کمپین بازاریابی یا هزینه توسعه نمونه اولیه هستند. در صورت‌حساب درآمد، هزینه‌های ثانویه ناشی از فعالیت‌ها و هزینه‌های غیر اصلی، مانند پرداخت بهره یا هزینه‌های قانونی است. هزینه‌های ثانویه نیز ممکن است از دارایی‌هایی ناشی شوند که زمانی بخشی از فعالیت‌های اولیه یک شرکت بودند، اما یا دیگر کار نمی‌کنند یا دیگر درآمدی ایجاد نمی‌کنند.

صورت حساب درآمد چگونه محاسبه می شود؟

حسابداران پس از شناسایی تمام ارزش های مربوطه در ترازنامه یک شرکت، می توانند ارزش کل صورت حساب سود را محاسبه کنند. این حسابداران با درآمد فروش شروع می کنند، سپس هزینه تولید کالا یا ارائه خدمات را کم می کنند. این محاسبه سود ناخالص را تولید می کند که یکی دیگر از ارقام مهم ترازنامه است. فرمولی که حسابداران برای محاسبه سود ناخالص یک شرکت استفاده می کنند به شرح زیر است:

سود ناخالص = درآمد – بهای تمام شده کالای فروخته شده

پس از شناسایی سود ناخالص، حسابداران می توانند هزینه های ثانویه را برای یافتن سود قبل از بهره، مالیات، کاهش بها و استهلاک (EBITDA)² کم کنند. هنگامی که EBITDA را پیدا کردند، بسیاری از حساب ها ارزش استهلاک و استهلاک را برای یافتن EBIT کسر می کنند. پس از یافتن EBIT، حسابداران می توانند مقادیر سود و مالیات را برای شناسایی صورت حساب سود خالص کم کنند. اگر شرکتی علاقه‌ای به شناسایی EBITDA یا EBIT ندارد، ممکن است از این فرمول برای یافتن مستقیم درآمد خالص استفاده کند:

درآمد خالص = (درآمدها + اقلام غیر عملیاتی) – (بهای تمام شده کالای فروش رفته + هزینه های عملیاتی)

صورت حساب درآمد برای چه مواردی استفاده می شود؟

در حالی که یکی از کاربردهای اصلی صورت‌های حساب درآمد، انجام تعهدات اجباری به SEC و IRS است، این گزارش‌ها می‌توانند برای سایر جنبه‌های تجاری کلیدی مفید باشند. از آنجایی که صورت حساب درآمد نمای کاملی از امور مالی یک شرکت ارائه می دهد، این اسناد اغلب یکی از اولین چیزهایی هستند که سرمایه گذاران و سهامداران هنگام تحقیق درباره سودآوری یک کسب و کار بررسی می کنند. در اینجا چند کاربرد رایج دیگر برای صورتحساب درآمد آورده شده است:

مقایسه شرکت ها:

صورت حساب درآمد می تواند ابزار مفیدی برای مقایسه دو یا چند شرکت در صنایع مجزا باشد. همانطور که این اظهارات نتیجه را نشان می دهد، حسابداران می توانند از آنها برای تعیین میزان کارآمدی یک شرکت در مقایسه با مشاغل مشابه در بخش های مختلف استفاده کنند.

درخواست برای وام:

شرکت ها اغلب از صورت حساب درآمد برای درخواست وام استفاده می کنند. از آنجایی که اعتباردهندگان و مؤسسات مالی ممکن است بخواهند قبل از اعطای وام، میزان درآمد یک شرکت را ببینند، این اظهارات اطلاعات قابل اعتمادی را در اختیار وام دهندگان قرار می دهد تا تجزیه و تحلیل کنند.

نشان دادن ارزش برای سهامداران:

شرکت های سهامی عام موظفند فعالیت های تجاری خود را برای سهامداران مستند کنند، بنابراین مدیران می توانند صورت حساب درآمدی را برای نشان دادن ارزش یک کسب و کار و توانایی تیم خود در مدیریت امور مالی شرکت تهیه کنند.

صورت حساب درآمد در مقابل صورت درآمد ناخالص

صورت‌های حساب درآمد ناخالص و درآمد ناخالص هر دو اسناد مالی هستند که نشان می‌دهند یک کسب‌وکار چقدر خوب عمل می‌کند، اما تفاوت‌های کلیدی دارند. صورت حساب درآمد کل درآمد شرکت را پس از کسر تمام مقادیر مربوط به هزینه ها محاسبه می کند که به سهامداران می گوید که شرکت در هر سه ماه دقیقا چقدر درآمد دارد. صورت درآمد ناخالص نیز با کل درآمد تولید شده توسط کسب و کار شروع می شود، اما تک تک هزینه ها را محاسبه نمی کند.

هنگام ایجاد صورت سود ناخالص، حسابداران فقط بهای تمام شده کالای فروخته شده را از کل درآمد کم می کنند. در نتیجه، صورت سود ناخالص بسیاری از هزینه هایی را که می تواند بر سودآوری شرکت تأثیر بگذارد، محاسبه نمی کند. شرکت ها ممکن است هر دو نوع صورت را تهیه کنند تا درک جامع تری از سوابق مالی خود به دست آورند.

۱^ Securities and Exchange Commission

۲^ earnings before interest, taxes, depreciation and amortization