ایجاد بودجه عملیاتی (با الگو و مثال)

دانستن میزان ورود و خروج پول از یک تجارت می تواند بخش مهمی از تصمیم گیری های تجاری سودآور باشد. یکی از ابزارهایی که یک شرکت می تواند برای اندازه گیری و پیش بینی درآمد و هزینه ها استفاده کند، بودجه عملیاتی است. زمانی که به دقت محاسبه شود، بودجه عملیاتی می تواند به انتخاب های سودآوری که باعث رشد شرکت می شود کمک کند.

در این مقاله از ایوسی، تعریف بودجه عملیاتی را مورد بحث قرار می‌دهیم، توضیح می‌دهیم که چه اجزایی در بودجه عملیاتی گنجانده شده است، یک الگوی بودجه عملیاتی ارائه می‌کنیم و یک مثال بودجه عملیاتی را به اشتراک می‌گذاریم.

بودجه عملیاتی چیست؟

بودجه عملیاتی سندی است که ورودی و خروجی مالی یک کسب و کار (درآمدها و هزینه ها) را برای مدت زمان مشخصی محاسبه می کند. هر چه دوره زمانی تحت پوشش یک بودجه عملیاتی کوتاه تر باشد، احتمالاً آن بودجه دقیق تر خواهد بود. بسیاری از کسب و کارها بودجه عملیاتی خود را برای یک فصل مالی در یک زمان، به عنوان مثال، یا حتی تا یک سال تکمیل می کنند. شرکت‌ها و سازمان‌ها از بودجه‌های عملیاتی برای برنامه‌ریزی تصمیمات تجاری و اطلاع از تغییرات وضعیت مالی خود استفاده می‌کنند.

مطالب مرتبط: آشنایی با انواع بودجه در حسابداری

چه چیزی در بودجه عملیاتی گنجانده شده است؟

هنگامی که یک بودجه عملیاتی تهیه می کنید، مهم است که بدانید چه نوع اطلاعاتی باید در آن گنجانده شود. بیشتر بودجه های عملیاتی شامل دسته های زیر از اطلاعات است:

درآمد

درآمد، پولی است که یک کسب و کار از طریق فروش، اشتراک و سایر جریان های درآمدی به دست می آورد. بیشتر بودجه های عملیاتی اجزای خاصی از درآمد را شامل می شود که شامل حجم محصول و قیمت واحد می شود. همچنین فکر کردن به تغییرات احتمالی درآمد مانند تعدیل قیمت، نوسانات فصلی در تقاضا و برنامه های بازاریابی می تواند مفید باشد.

هزینه های متغیر

هزینه های متغیر مخارج تجاری هستند که با تغییر فروش تغییر می کنند. این هزینه ها می تواند شامل هزینه عمده فروشی اقلام فروخته شده، حمل و نقل، نیروی کار و بازاریابی باشد. در نظر بگیرید که آیا و چگونه انتظار دارید این هزینه ها نوسان داشته باشند، از جمله تعدیل های مورد انتظار برای هزینه مواد، دستمزد کارکنان و اقلام برای فروش مجدد.

هزینه های ثابت

هزینه های ثابت، بر خلاف هزینه های متغیر، معمولاً زیاد تغییر نمی کنند. آنها شامل مخارج سربار مانند اجاره، آب و برق و برخی حقوق کارکنان می شود. برای یافتن هرگونه پرداخت خودکار برای مواردی مانند اشتراک خدمات تلفن یا نرم افزار که در غیر این صورت ممکن است نادیده گرفته شوید، حساب های خود را مرور کنید.

مطالب مرتبط: هزینه ثابت چیست و چگونه آن را تعیین کنم؟

هزینه های غیر نقدی

مخارج غیرنقدی مخارج کمتر ملموسی هستند که بر بودجه یک کسب و کار تأثیر می گذارند، مانند استهلاک دارایی ها. اگرچه بعید است که این هزینه ها بر خود بودجه عملیاتی تأثیر بگذارد، اما هنگام تهیه اسناد مالی پایان سال مرتبط می شوند. ممکن است یک ردیف برای هزینه‌های غیرنقدی در بودجه عملیاتی خود بگنجانید، حتی اگر برای دوره زمانی که محاسبه می‌کنید، آن را نداشته باشید، تا اطمینان حاصل کنید که به یاد داشته باشید که در صورت وقوع آنها را حساب کنید.

هزینه های غیر عملیاتی

هزینه‌های غیرعملیاتی هزینه‌های غیرمرتبط با تولید هستند، مانند پرداخت سود و مالیات. گاهی اوقات این هزینه ها بسته به میزان نسبی آنها در بودجه عملیاتی گنجانده می شود.

مطالب مرتبط: هزینه های عملیاتی چیست؟ (با مثال)

هزینه های سرمایه

برخی از بودجه های عملیاتی نیز شامل هزینه های سرمایه ای یا پولی است که برای نگهداری دارایی هایی مانند ساختمان ها و تاسیسات صرف می شود، اما برخی از آنها اینطور نیستند. هنگام تصمیم گیری در مورد اینکه آیا این مورد را در بودجه عملیاتی خود لحاظ کنید یا در جای دیگر، تأثیر هزینه های سرمایه بر درآمد و هزینه های خود را در نظر بگیرید.

الگوی بودجه عملیاتی

قالب بودجه عملیاتی می تواند از یک صنعت به صنعت دیگر و از یک کسب و کار به کسب و کار دیگر متفاوت باشد. گفته می شود، عناصری وجود دارند که در بسیاری از اسناد بودجه عملیاتی در انواع مختلف سازمان استفاده می شوند. این دسته بندی های رایج شامل درآمد، هزینه های متغیر، هزینه های ثابت، هزینه های غیر نقدی و هزینه های غیرعملیاتی است. در اینجا به عنوان یک الگوی ساده می توانید برای کمک به نوشتن بودجه عملیاتی خود استفاده کنید:

ماه ۱ ماه ۲ ماه ۳ ماه ۴ ماه ۵ ماه ۶ درآمد

هزینه های متغیر

هزینه های ثابت

هزینه های غیر نقدی

هزینه های غیر عملیاتی

سود

برای استفاده از این الگو، ارقام مورد انتظار خود را برای هر دسته محاسبه کنید و آن اعداد را در سطر و ستون مناسب وارد کنید. سپس، هر سری از هزینه ها را از درآمد پیش بینی شده کم کنید تا سود شما برای آن دوره زمانی مشخص مشخص شود.

پس از گذشت زمان پوشش داده شده توسط بودجه عملیاتی، درآمد و هزینه های واقعی را با آنچه قبلاً پیش بینی می کردید مقایسه کنید. در صورت لزوم می توانید از این مقایسه برای تنظیم پیش بینی های خود برای دوره بعدی استفاده کنید. همچنین می‌توانید از تفاوت‌های بین درآمد و هزینه‌های مورد انتظار و واقعی برای شناسایی مناطقی که کسب‌وکار شما می‌تواند سودآورتر باشد، استفاده کنید.

نمونه بودجه عملیاتی

با استفاده از الگوی بالا، می توانید سود بالقوه خود را در یک دوره زمانی خاص پیش بینی کنید. در اینجا مثالی از نحوه استفاده از این الگو برای محاسبه بودجه عملیاتی آورده شده است:

میثم صاحب یک نانوایی کوچک است. او با استفاده از حجم فروش ماهانه قبلی و قیمت های پیش بینی شده در طول سال آینده، درآمد ماهانه پیش بینی شده خود را برای هر یک از شش ماه آینده تعیین کرد. درآمد ماهانه پیش بینی شده او این بود:

• فروردین: ۴.۰۰۰.۰۰۰ تومان

• اردیبهشت: ۳.۵۰۰.۰۰۰ تومان

• خرداد: ۳.۵۰۰.۰۰۰ تومان

• تیر: ۳.۰۰۰.۰۰۰ تومان

• مرداد: ۳.۵۰۰.۰۰۰ تومان

• شهریور: ۴.۰۰۰.۰۰۰ تومان

سپس، میثم هزینه‌های متغیر خود را بر اساس تعداد واحدهایی که معمولاً در ماه می‌فروشد و قیمت آن اقلام را مشخص کرد. او هزینه های متغیر خود را برای هر ماه به شرح زیر تعیین کرد:

• فروردین: ۱.۰۰۰.۰۰۰ تومان

• اردیبهشت: ۷۵۰.۰۰۰ تومان

• خرداد: ۷۵۰.۰۰۰ تومان

• تیر: ۵۰۰.۰۰۰ تومان

• مرداد: ۷۵۰.۰۰۰ تومان

• شهریور: ۱.۰۰۰.۰۰۰ تومان

میثم پس از تعیین درآمد و هزینه های متغیر خود، هزینه های ثابت خود را محاسبه کرد. او پیش بینی نمی کرد که این هزینه ها ماه به ماه تغییر کند و این هزینه ها را ۱.۵۰۰.۰۰۰ تومان در ماه محاسبه کرد.

میثم در مورد استهلاک احتمالی دارایی هایی مانند اجاق گاز و سایر تجهیزات خود تحقیق کرد و دریافت که بعید به نظر می رسد در شش ماهه ای که می خواست در بودجه عملیاتی خود پیش بینی کند، ارزش آنها کاهش یابد. او تصمیم گرفت با ثبت ۰ ریال هزینه های غیر نقدی را از سند خود حذف کند.

سرانجام، میثم تعیین کرد که تنها هزینه های غیرعملیاتی او یک صورت حساب مالیاتی ۵۰۰.۰۰۰ تومانی پیش بینی شده در آوریل خواهد بود.

میثم توانست این اطلاعات را به الگوی بودجه عملیاتی خود اضافه کند تا سود مورد انتظار خود را برای هر یک از شش ماه آینده محاسبه کند. او توانست از این اطلاعات برای تصمیم گیری در مورد ساعات کار، پرسنل، مقیاس تولید و خرید استفاده کند.

Month FarvardinOrdibeheshtKhordadTirMordadShahrivar Revenue $۴,۰۰۰ $۳,۵۰۰
$۳,۵۰۰ $۳,۰۰۰ $۳,۵۰۰ $۴,۰۰۰ Variable costs $۱,۰۰۰ $۷۵۰ $۷۵۰ $۵۰۰ $۷۵۰ $۱,۰۰۰ Fixed costs $۱,۵۰۰ $۱,۵۰۰ $۱,۵۰۰ $۱,۵۰۰ $۱,۵۰۰ $۱,۵۰۰ Non-cash expenses $۰ $۰ $۰ $۰ $۰ $۰ Non-operating expenses $۰ $۰ $۰ $۵۰۰ $۰ $۰ Profit $۱,۵۰۰ $۱,۲۵۰ $۱,۲۵۰ $۵۰۰ $۱,۲۵۰ ۱۵۰۰ thousand Tomans