صورت های مالی در مقابل ترازنامه: تفاوت چیست؟

صورت های مالی و ترازنامه اسناد کلیدی هستند که برای ارزیابی عملکرد مالی شرکت استفاده می شوند، اما تفاوت های عمده ای بین این دو وجود دارد. درک تفاوت‌های بین صورت‌های مالی و ترازنامه می‌تواند به شما کمک کند تا نحوه سازماندهی و ترسیم پیشرفت مالی کسب‌وکارها را بیاموزید. این درک برای متخصصان امور مالی و سایر کارمندانی که این اسناد را مشاهده و ارزیابی می کنند، حیاتی است.

در این مقاله از ایوسی، به تعریف صورت های مالی و ترازنامه می پردازیم و تفاوت های این اسناد مالی مهم را بیان می کنیم.

صورت مالی چیست؟

صورت مالی سندی است که وضعیت مالی یک کسب و کار (یعنی هزینه ها و سود آن) را برای یک دوره زمانی معین، معمولاً یک چهارم یا یک سال کامل نشان می دهد. هر کسب و کاری – صرف نظر از اندازه یا صنعت آن – صورت های مالی را ایجاد و استفاده می کند.

برخی از افرادی که از صورت‌های مالی استفاده می‌کنند، کارکنانی هستند که می‌خواهند میزان سودآوری و کارایی شرکتشان را ارزیابی کنند. این عبارات همچنین به آنها کمک می کند عملکرد خود را در مقایسه با سایر شرکت های صنعت خود بسنجند. موارد دیگر شامل سرمایه‌گذارانی است که صورت‌های مالی را ارزیابی می‌کنند تا مشخص کنند که شرکت تا چه اندازه مشارکت‌های مالی خود را مدیریت می‌کند. همچنین زمانی که کسب و کارها برای دریافت وام های جدید درخواست می کنند، طلبکاران از صورت های مالی استفاده می کنند تا تعیین کنند آیا آن کسب و کار توانایی بازپرداخت لازم را دارد یا خیر.

مردم اغلب هنگام اشاره به هر بخشی از صورت مالی از اصطلاح صورت مالی استفاده می کنند. با این حال، هر قسمت از یک صورت مالی نام خاص خود را دارد و توصیف صحیح عنوان هر بخش، ابهام را کاهش می دهد. مهم است که این تمایل رایج را درک کنید و تأیید کنید که آیا شخصی که در مورد یک بیانیه خاص با او صحبت می کنید به بیانیه کامل یا صرفاً بخشی از سند اشاره می کند.

بیشتر بخوانید: صورت های مالی چیست؟

ترازنامه چیست؟

ترازنامه، یا صورت وضعیت مالی، بخشی از یک صورت مالی است که نشان می دهد شرکت دارای چه چیزی است و چه بدهی دارد. در رابطه با صورت‌های مالی، اطلاعات ترازنامه نشان‌دهنده فعالیت در یک دوره مالی معین است. کسب و کارها از ترازنامه برای ارزیابی مخارج، منابع و بدهی های خود استفاده می کنند. سرمایه گذاران و اعتباردهندگان نیز ترازنامه را به عنوان بخشی از ارزیابی صورت های مالی شرکت ارزیابی می کنند.

بیشتر بخوانید: ترازنامه: الگو و مثال

صورت های مالی در مقابل ترازنامه: تفاوت های کلیدی

بزرگترین تفاوت بین صورت های مالی و ترازنامه دامنه هر یک است. ترازنامه دامنه محدودتری دارد، زیرا تنها بخشی از یک صورت مالی است. در حالی که ترازنامه به کسب و کارها کمک می کند تا دارایی های خود را ارزیابی کنند، جزئیات کل صورت مالی برای ارائه این زمینه اطلاعاتی ضروری است. برخی از تفاوت های دیگر بین صورت های مالی و ترازنامه عبارتند از:

هدف، واقعگرایانه

ترازنامه با هدف تشریح دارایی ها و بدهی های یک کسب و کار است. یک صورت مالی هدف کلی تری برای آشکار کردن سلامت مالی کلی شرکت دارد. ترازنامه داده های خام را ارائه می دهد، اما صورت های مالی زمینه بیشتری را به داده ها می دهد.

مطالب مرتبط: چگونه یک صورت مالی تهیه کنیم؟

شامل ها

یک صورت مالی شامل اطلاعات بیشتری نسبت به ترازنامه است. ترازنامه حاوی اطلاعات زیر است:

• دارایی: هر گونه دارایی که کسب و کار در اختیار دارد، از جمله وجه نقد و معادل های نقدی، سرمایه گذاری ها، موجودی، حساب های دریافتنی و هزینه های پیش پرداخت.

• بدهی ها: نحوه تامین مالی دارایی های کسب و کار، مانند وام ها و بدهی ها، مالیات بر درآمد و هزینه های تعهدی

• حقوق صاحبان سهام: پولی که در صورت بازپرداخت تمام بدهی های خود برای سهامداران باقی می ماند. این اطلاعات معمولاً به سرمایه و سود انباشته تقسیم می شود.

صورت های مالی شامل ترازنامه است اما شامل اطلاعات زیر نیز می شود:

• صورت سود و زیان: نمایش درآمدها، هزینه ها و هزینه های انجام شده در طول دوره مالی

• صورت جریان نقدی: نمایش وجوه نقد و معادل های نقدی ورودی و خروجی شرکت

رابطه بین اطلاعات

صورت‌های مالی اغلب حاوی اطلاعات تکراری در بخش‌های جداگانه هستند، زیرا هر بخش از صورت‌های مالی به یکدیگر وابسته است. به عنوان مثال، بخش سود خالص در صورت سود و زیان به عنوان سود انباشته در ترازنامه خوانده می شود. همین مقدار در صورت جریان نقدی در جای دیگری از سند ظاهر می شود، زیرا این اطلاعات مربوط به بخش های دیگر است.

اطلاعات خاص در ترازنامه ممکن است در جای دیگری از صورت مالی ظاهر شود، اما داده های آن رابطه متفاوتی دارند. هنگام ایجاد ترازنامه، سعی کنید با ارقام خود کار کنید تا زمانی که ترازنامه شما به تعادل برسد، به این معنی که دارایی های شرکت شما باید با بدهی ها و حقوق صاحبان سهام برابر باشد.

طول

از آنجایی که ترازنامه تنها بخشی از یک صورت مالی است، این سند بسیار کوتاهتر است. حاوی اطلاعات کمتری است و به همین ترتیب، آماده سازی و ارزیابی زمان کمتری می برد.

با این حال، طول ترازنامه و صورت مالی هر دو می توانند متفاوت باشند. اگرچه آنها معمولاً حاوی عناصر مشابهی هستند، بسته به اندازه و عملیات یک کسب و کار، بخش ها ممکن است تعداد ورودی های بیشتر یا کمتری داشته باشند. کسب و کارهای کوچک معمولاً صورت های مالی و ترازنامه کوتاه تری نسبت به شرکت های بزرگ دارند که اغلب دارایی ها و بدهی های بیشتری برای ارزیابی دارند.

مرحله خلقت

ایجاد یک صورت مالی آخرین مرحله در فرآیند گزارشگری مالی است زیرا شامل تمام اطلاعات مالی شرکت برای دوره زمانی تعیین شده است که به ارزیابی کمک می کند. ممکن است شخصی در مراحل اولیه فرآیند گزارشگری، مانند قبل یا بعد از تهیه صورت سود و زیان و صورت جریان وجوه نقد، ترازنامه ایجاد کند. شما می توانید یک ترازنامه بدون صورت مالی ایجاد کنید، اما یک صورت مالی بدون ترازنامه ناقص است.

انتشار

یک تجارت به صورت داخلی ترازنامه های خود را ارزیابی می کند اما به ندرت آنها را به عنوان اسناد جداگانه منتشر می کند. با این حال، شرکت ها معمولاً صورت های مالی خود را منتشر می کنند تا ذینفعان بتوانند عملکرد مالی آنها را پیگیری کنند. شرکت های سهامی عام معمولاً صورت های مالی خود را منتشر می کنند تا سهامداران و اعضای علاقه مند مردم آن را مشاهده کنند. این برای شفافیت مالی و ایجاد اعتماد در یک جامعه مهم است. هیچ الزام قانونی برای انتشار ترازنامه ها به عنوان اسناد جداگانه وجود ندارد، اما مشاغل همچنان به طور مرتب صورت های مالی را منتشر می کنند که شامل ترازنامه های مربوط به آنها می شود.

فهم

صورت مالی یک اصطلاح کلی است که می تواند به معنای کل گزارش مالی یا هر یک از بخش های آن باشد. اصطلاح ترازنامه مشخص تر و به راحتی قابل درک است، زیرا هر ترازنامه دارای اجزا و اهداف یکسانی است.