درآمد خالص در مقابل سود خالص: تفاوت آنها چگونه است؟

درآمد خالص و سود خالص هر دو در صورت سود و زیان به عنوان شاخص های سلامت مالی یک کسب و کار ظاهر می شوند. در حالی که این دو اصطلاح ممکن است بسیار مشابه به نظر برسند، متخصصان مالی آنها را به عنوان مفاهیم متمایز درک می کنند. اگر به دنبال شغلی در امور مالی شرکتی هستید، از شناختن معنای این اصطلاحات و عملکرد هر کدام سود خواهید برد.

در این مقاله از ایوسی، درآمد خالص و سود خالص را تعریف می‌کنیم، تفاوت آنها را با یکدیگر توضیح می‌دهیم، نحوه محاسبه هر دو معیار را شرح می‌دهیم و مثالی از هر کدام ارائه می‌دهیم تا شما را راهنمایی کند.

خوراکی های کلیدی:

• سود خالص و سود خالص هر دو اقلام خطی در صورت سود و زیان هستند. هر دو توضیح می‌دهند که یک کسب‌وکار چقدر منهای هزینه‌ها و هزینه‌ها به دست آورده است.

• درآمد خالص به مقدار باقی مانده برای سهامداران یک تجارت اشاره دارد. به عنوان آیتم خط پایین در بیانیه ظاهر می شود.

• سود خالص در حقوق صاحبان سهام برای سهامداران نقشی ندارد. برای شرکت‌هایی که سهامدار ندارند، سود خالص جایگزین سود خالص می‌شود که به عنوان خط پایانی صورت سود و زیان است.

درآمد خالص چیست؟

درآمد خالص مقدار پولی است که برای سهامداران سهام پس از حسابرسی تمام هزینه ها و مخارج یک تجارت باقی می ماند . این معیار، خط پایانی در صورت سود و زیان است – سندی که عملکرد مالی یک کسب و کار را در یک دوره خاص نشان می دهد.

مهمتر از همه، درآمد خالص نشان دهنده مقدار پولی است که برای به اشتراک گذاشتن با سهامداران از طریق سود سهام در دسترس است. برخی از سازمان ها از درآمد خالص به عنوان سود خالص یاد می کنند.

مطالب مرتبط: سود ناخالص در مقابل سود خالص: تفاوت چیست؟

سود خالص چیست؟

سود خالص همچنین به درآمد یک کسب و کار پس از هزینه ها و هزینه ها اشاره دارد، اما هر گونه حقوق صاحبان سهام را برای سهامداران حذف نمی کند. همچنین در صورت سود و زیان ظاهر می شود. برای کسانی که سهامدار ندارند، سود خالص به جای درآمد خالص، خط انتهایی صورت را اشغال می کند.

درآمد خالص در مقابل سود خالص

درآمد خالص و سود خالص مشابه هستند – هر دو نشان دهنده مقدار پولی هستند که یک کسب و کار پس از حسابداری هزینه ها و مخارج به دست آورده است – اما به روش های زیر با هم تفاوت دارند:

محاسبه

هر کسب و کاری با سهامدارانی که سود سهام کسب می کنند عمومی نیست. کسانی که سهامدار ندارند، درآمد خالص را محاسبه نمی کنند، زیرا این معیار مستقیماً به مقدار پول ارائه شده به سهامداران مربوط می شود. چنین مشاغلی در عوض فقط سود خالص را محاسبه می کنند.

کسب‌وکارهایی که سهامداران دارند ممکن است هم درآمد خالص و هم سود خالص را محاسبه کنند. آنها این کار را با محاسبه سود قبل از مالیات، تعیین درآمد خالص از آن رقم و در نهایت رسیدن به سود خالص انجام می دهند. درآمد خالص و سود خالص به یکدیگر مرتبط هستند و از اطلاعات مشابهی برای محاسبه استفاده می کنند، اما درآمد خالص نیاز به یک مرحله اضافی دارد.

مطالب مرتبط: حقوق صاحبان سهام چیست؟ تعریف و فرمول

استفاده کنید

سود خالص و سود خالص پس از محاسبه کاربردهای متفاوتی دارند. مشاغلی که سهامدار دارند و درآمد خالص را محاسبه می کنند از این رقم برای نشان دادن سود هر سهم خود استفاده می کنند . در مقابل، همه کسب و کارها از سود خالص برای نشان دادن میزان سودآوری آنها در یک دوره خاص استفاده می کنند.

بسیاری از سازمان ها به طور نسبی از درآمد خالص و سود خالص استفاده می کنند تا ببینند در مقایسه با دوره های گذشته چگونه عمل می کنند. چنین مقایسه هایی به آنها کمک می کند تا پیش بینی های مالی را انجام دهند .

محاسبه سود خالص در مقابل درآمد خالص

بهترین راه برای محاسبه سود خالص و درآمد خالص، از طریق صورت سود و زیان است، یک سند مالی مهم که تقریباً هر کسب و کاری برای درک سودآوری و هزینه های خود از آن استفاده می کند. برخی از کسب و کارها از صورت های درآمدی تک مرحله ای برای گزارش درآمد خالص، سود خالص و کل هزینه های خود استفاده می کنند.

بیانیه های تک مرحله ای مختصر هستند و شامل موارد خط جداگانه نمی شوند. در عوض، آنها کل را برای هر دسته ارائه می دهند.

سایر مشاغل استفاده از صورت‌های درآمد چند مرحله‌ای را انتخاب می‌کنند که شامل اقلام خطی برای هر نوع درآمد و هزینه است. ماهیت جامع بیانیه های چند مرحله ای آنها را برای کسانی که می خواهند درک عمیق تری از امور مالی یک سازمان داشته باشند مفیدتر می کند. موارد مندرج در چنین بیانیه ای عبارتند از:

• درآمد فروش (Sales revenue): درآمد حاصل از فروش کل پولی است که از فروش به دست می آید. این یک ورودی مثبت در صورت سود و زیان است.

• بهای تمام شده کالای فروخته شده (Cost of goods sold): بهای تمام شده کالای فروخته شده به حساب هر گونه هزینه ای است که کسب و کار در فرآیند ساخت یا توزیع محصول خود متحمل شده است. این یک کسر از درآمد فروش است.

• سود ناخالص (Gross profit): سود ناخالص باقیمانده پس از کسر بهای تمام شده کالای فروخته شده از درآمد فروش است.

• هزینه های اداری (Administrative expenses): هزینه های اداری شامل هر گونه هزینه سرباری است که کسب و کار در طول دوره متحمل شده است که در صورت سود و زیان بیان می شود. این یک کسر از سود ناخالص است.

• سود قبل از بهره، مالیات، استهلاک و استهلاک (Earnings before interest, tax, depreciation and amortization): سود قبل از بهره، مالیات، استهلاک و استهلاک یا EBITDA ^{(earnings before interest, taxes, depreciation and amortization)} به مابقی پس از کسر هزینه های اداری از سود ناخالص اطلاق می شود.

• استهلاک و استهلاک (Depreciation and amortization): استهلاک و استهلاک هر گونه زیان مالی منتسب به تجهیزات فیزیکی یا دارایی های نامشهود کسب و کار است. آنها از EBITDA کسر می شوند.

• درآمد عملیاتی (Operating income): درآمد عملیاتی باقیمانده پس از کسر استهلاک و استهلاک از EBITDA است.

• هزینه های بهره (Interest expenses): هزینه های بهره هر گونه هزینه ای است که با پرداخت بهره وام مرتبط است. آنها از درآمد عملیاتی کسر می شوند.

• سود قبل از کسر مالیات (Earnings before taxes): سود قبل از مالیات باقیمانده پس از کسر هزینه های بهره از درآمد عملیاتی است.

• هزینه های مالیاتی (Tax expenses): هزینه های مالیاتی هر گونه هزینه مرتبط با مالیات است. آنها کسر درآمد قبل از مالیات هستند.

• درآمد خالص (Net income): درآمد خالص باقیمانده پس از کسر هزینه های مالیاتی از سود قبل از مالیات است. برای کسب‌وکارهایی که سهامدار ندارند، این نتیجه صورت سود و زیان است.

• سود سهامداران (Shareholder dividends): برای مشاغلی که سهامداران دارند، سود سهامداران کل درآمد ارائه شده به سهامداران است. آنها از درآمد خالص کسر می شوند.

• سود خالص (Net profit): سود خالص باقیمانده پس از کسر سود سهامداران از درآمد خالص است.

مثالی از سود خالص

در مثال زیر، سود خالص خط نهایی صورت سود و زیان است و کل درآمد کسب و کار را پس از حسابداری تمام هزینه ها و مخارج نشان می دهد:

مالیات بر درآمد تعمیرات ABC در سال ۱۳۹۹

• درآمد فروش: ۸۷۴۰۰۰ هزار تومان

• بهای تمام شده کالا: ۱۶۷۰۰۰ تومان

• سود ناخالص: ۷۰۷۰۰۰ هزار تومان

• هزینه های اداری: ۴۳۰۰۰ هزار تومان

• EBITDA (درآمد قبل از بهره، مالیات، استهلاک و استهلاک): ۶۶۴۰۰۰ هزار تومان

• استهلاک و استهلاک: ۱۷۲۰۰ هزار تومان

• درآمد عملیاتی: ۶۴۶,۸۰۰ هزار تومان

• هزینه های بهره: ۵۴۹۰ هزار تومان

• درآمد قبل از مالیات: ۶۴۱,۳۱۰ هزار تومان

• هزینه های مالیاتی: ۲۹۸۱۰ هزار تومان

• سود خالص: ۶۱۱۵۰۰ هزار تومان

مثالی از درآمد خالص

در این مثال صورت سود و زیان، درآمد خالص سومین خط از پایین است، در حالی که سود خالص رقم نهایی است که پس از حسابداری سود سهامداران محاسبه می شود:

اظهارنامه مالیاتی شرکت XYZ سال ۱۳۹۸

• درآمد فروش: ۱۵۰۰۰۰۰ هزار تومان

• بهای تمام شده کالا: ۵۰۰۰۰۰ تومان

• سود ناخالص: ۱,۰۰۰,۰۰۰ هزار تومان

• هزینه های اداری: ۱۸۰۰۰۰ هزار تومان

• EBITDA (درآمد قبل از بهره، مالیات، استهلاک و استهلاک): ۸۲۰۰۰۰ هزار تومان

• استهلاک و استهلاک: ۳۰۰۰۰ هزار تومان

• درآمد عملیاتی: ۷۹۰۰۰۰ هزار تومان

• هزینه بهره: ۹۰۰۰ هزار تومان

• درآمد قبل از مالیات: ۷۸۱۰۰۰ هزار تومان

• هزینه های مالیاتی: ۵۶۳۱۰ هزار تومان

• درآمد خالص: ۷۲۴۶۹۰ هزار تومان

• سود سهامداران: ۱۳۴۰۰۰ هزار تومان

• سود خالص: ۵۹۰۶۹۰ هزار تومان