ترازنامه در مقابل صورت درآمد: تفاوت چیست؟

یک تجارت با استفاده از چندین گزارش مالی کلیدی، از جمله ترازنامه و صورت سود و زیان، فعالیت های حسابداری را ثبت می کند. این دو سند برای ردیابی وضعیت مالی در تمام بخش‌های شرکت ضروری هستند. در حالی که هر دو سند بینشی در مورد سلامت مالی، سودآوری و فعالیت های در حال انجام ارائه می دهند، تفاوت هایی بین آنها وجود دارد.

در این مقاله از ایوسی، این دو گزارش مالی را مورد بحث قرار می‌دهیم و تفاوت‌های بین ترازنامه در مقابل صورت سود و زیان را به اشتراک می‌گذاریم.

نکات کلیدی: هر دو ترازنامه و صورت سود و زیان ابزارهای ارزشمندی برای ارزیابی وضعیت مالی شرکت هستند. این گزارش‌ها اطلاعات و دوره‌های گزارش متفاوتی را نشان می‌دهند که آنها را برای اهداف مختلف تجاری مناسب می‌سازد. در حالی که آنها تا حد زیادی متفاوت هستند، ترازنامه ها و صورت های درآمد یک سبک حسابداری مشترک دارند و می توانند برای برنامه ریزی مالی و درخواست وام مفید باشند.

ترازنامه چیست؟

ترازنامه یک شرکت جزئیاتی در مورد دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام در یک دوره خاص ارائه می دهد. به طور معمول، ترازنامه ها اطلاعات را بر اساس دوره های سه ماهه ثبت می کنند، اگرچه برخی شرکت ها از این صورت های وضعیت مالی به عنوان بخشی از گزارش سالانه استفاده می کنند. اطلاعات موجود در ترازنامه می‌تواند به سرمایه‌گذاران و سهامداران کمک کند تا ارزیابی کنند که کسب‌وکار چگونه عملیات مالی و استفاده از دارایی‌ها را به طور موثر انجام می‌دهد. در اینجا چندین معیار کلیدی وجود دارد که توسط ترازنامه اندازه گیری می شود:

• دارایی‌های جاری شامل دارایی‌هایی است که کسب‌وکارها می‌توانند ظرف یک سال آن را تصفیه کنند، دارایی‌های نقدی و سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت. حساب‌های دریافتنی، موجودی‌ها و هزینه‌های پیش‌پرداخت شده نیز معیارهای مهمی برای بررسی ترازنامه هستند.

• دارایی‌های غیرجاری: ترازنامه شامل دارایی‌های بلندمدت مانند سرمایه‌گذاری، تملک و ادغام می‌شود. سهام و اوراق قرضه خزانه، املاک و مستغلات و وجوه نقد محدود برای مواد، ساختمان ها و تجهیزات نیز می توانند دارایی های بلندمدت شرکت را تشکیل دهند.

• بدهی های جاری: بدهی های کوتاه مدت که ظرف یک سال پس از ترازنامه قابل پرداخت است، برای بدهی های جاری حساب می شود. به عنوان مثال، مالیات بر درآمد، هزینه های ثابت و تعهدی و مالیات بر درآمد همه می توانند در ترازنامه یک کسب و کار ظاهر شوند.

• بدهی های غیرجاری: بدهی های غیرجاری یا بلندمدت شامل پرداخت های بلندمدت، وام یا رهن و اوراق قرضه قابل پرداخت است. در صورت اعمال، برخی از مشاغل ممکن است مالیات بر درآمد معوق را نیز لحاظ کنند.

• حقوق صاحبان سهام: این عنصر از ترازنامه تمام سودهای انباشته ای را که مالکان، مدیران اجرایی و سهامداران از یک شرکت دریافت می کنند، ارزش گذاری می کند. سود انباشته از سهام، اوراق قرضه خزانه، سرمایه گذاری های سرمایه ای و سود نیز شامل حقوق صاحبان سهام می شود.

صورت درآمد چیست؟

صورت سود  و زیان یا صورت سود و زیان هزینه ها، درآمدها، هزینه ها، سود و درآمد خالص را برای یک دوره خاص گزارش می کند. به طور معمول، صورت سود و زیان برای فعالیت های مالی در یک سال حساب می شود. گزارش مالی همراه با صورت سود و زیان همچنین به سرمایه گذاران اجازه می دهد تا ارزیابی کنند که آیا یک کسب و کار برای دوره صورت حساب سود ایجاد می کند یا ضرر می کند. دو روش برای ثبت درآمد و هزینه در صورت سود و زیان وجود دارد:

• تک مرحله ای: در یک تفریق تک مرحله ای، یک محاسبه واحد انجام می دهید تا تمام هزینه ها را از کل درآمد دوره کسر کنید.

• چند مرحله ای: هنگام استفاده از روش تفریق چند مرحله ای، مبالغ موجود در صورت سود و زیان را سه بار کم می کنید. تفریق اول سود ناخالص را تعیین می کند، مرحله دوم منجر به سود عملیاتی می شود و تفریق سوم کل سود خالص را نشان می دهد.

صورت سود و زیان همچنین هزینه ها را ثبت می کند که معیارهای کلیدی برای درک سودآوری یک کسب و کار هستند. معمولاً، مشاغل شامل هزینه های عملیاتی و غیرعملیاتی، از جمله هزینه های اداری، بهای تمام شده کالای فروخته شده (COGS)، هزینه های آب و برق و دستمزد کارکنان است. اگر حقوق صاحبان سهام بعد از یک سال از ترازنامه خارج شود، ممکن است به عنوان بخشی از درآمد خالص شرکت در صورت سود و زیان نیز ظاهر شود.

ترازنامه در مقابل صورت سود و زیان

در حالی که صورت سود و زیان و ترازنامه بینشی در مورد سودآوری و عملکرد مالی ارائه می دهند، چندین تفاوت کلیدی بین این دو سند وجود دارد، از جمله:

دوره گزارش

ترازنامه فعالیت‌های جاری را بررسی می‌کند و تغییرات را در یک دوره کوتاه‌تر، مانند یک ماه، سه ماهه یا سال، اسناد می‌دهد. این باعث می شود که ترازنامه برای ردیابی فعالیت های کوتاه مدت و تغییرات فوری در فعالیت های بخش موثرتر باشد. همچنین، یک گزارش مالی سالانه می‌تواند حاوی چندین ترازنامه باشد که دارایی‌ها و بدهی‌های جاری پشتوانه فعالیت‌های درآمدزا را منعکس می‌کند. در مقابل، صورت سود و زیان معیارهای مالی را در دوره های طولانی تری گزارش می کند. به طور معمول، صورت سود و زیان شامل دو تا سه سال اطلاعات مالی است که کسب و کارها از آن برای ایجاد پیش بینی های بلندمدت استفاده می کنند.

نظارت بر عملکرد

نظارت بر عملکرد برای کارایی عملیاتی حیاتی است و هر دو سند می توانند فعالیت های خاصی را برای اطمینان از کارایی مالی ردیابی کنند. با این حال، صورت تراز برای بررسی نقدینگی و توانایی انجام تعهدات بدهی در دوره‌های کوتاه مناسب‌تر است. در مقابل، صورت سود و زیان عملکرد را در دوره های طولانی تر نشان می دهد. این امر صورت سود و زیان را برای پیش‌بینی عملکرد آتی و وضعیت مالی سودمندتر می‌کند، در حالی که ترازنامه ارزیابی‌های کوتاه‌مدت فعالیت‌هایی را ارائه می‌کند که عملکرد را پشتیبانی می‌کنند.

محاسبات

هر سند دارایی ها، بدهی ها و سود و زیان را متفاوت اندازه گیری می کند. کسب و کارها دارایی سهامداران را با بدهی های جاری در صورت تراز ترکیب می کنند تا دارایی ها را بدست آورند. این بدان معناست که کسب‌وکاری که وام ۵۰۰۰ تومانی در طول پنج سال دریافت می‌کند، ۵۰۰۰ تومان بیشتر به عنوان بدهی و همچنین ۵۰۰۰ تومان بیشتر در دارایی ایجاد می‌کند. برای دارایی های ۹۵۰۰ تومانی، سهامی به ارزش ۴۵۰۰ تا ۵۰۰۰ تومان بدهی اضافه کنید.

در مقابل، صورت سود و زیان پس از کسر تمام هزینه‌های عملیاتی و غیرعملیاتی، درآمد خالص را از درآمد ناخالص محاسبه می‌کند. با شروع درآمد ناخالص حاصل از فروش، تمام COGS و هزینه های مستقیم مربوط به فعالیت های فروش را از درآمد ناخالص کم می کنید. این منجر به کسر سود عملیاتی، مالیات و هزینه های اضافی غیرعملیاتی برای بدست آوردن درآمد خالص می شود.

اسناد مالیاتی

اگرچه IRS تمام صورت‌های مالی کلیدی را برای گزارش‌گیری الزامی می‌کند، ترازنامه و صورت سود و زیان برای اقلام مالیاتی مختلف اعمال می‌شود. در ترازنامه، مالیات فروش و استفاده از اهمیت ویژه ای برخوردار است، زیرا درصدی از درآمد فروش را تشکیل می دهد. علاوه بر این، مالیات بر فروش معمولاً به صورت ماهانه تعلق می گیرد و این هزینه ها را بخشی از بدهی های جاری می کند.

در مقابل، صورت سود و زیان تمام سود، زیان و هزینه های مربوط به مالیات را گزارش می کند. این سند با ترازنامه متفاوت است زیرا درآمد قبل از مالیات منهای پرداخت مالیات را تعیین می کند تا کل درآمد شما پس از پرداخت تعهدات مالیاتی مشخص شود. بدهی های مالیات بر درآمد بر خلاف مالیات فروش در ترازنامه، در صورت سود و زیان ظاهر می شود.

ارزیابی مالی

حتی اگر صورت سود و زیان و ترازنامه برای تجزیه و تحلیل مالی مهم هستند، هر سند بینشی از جنبه های مختلف فعالیت ها و عملکرد یک شرکت می دهد. به طور معمول، مدیریت داخلی و مدیران اجرایی از ترازنامه ها برای ارزیابی نحوه انجام تعهدات بدهی کوتاه مدت استفاده می کنند. این اطلاعات اغلب یک عامل محرک در استراتژی های کاهش هزینه، بهبود فرآیند فروش یا تعدیل توسعه محصول است.

برعکس، صورت‌های درآمد داده‌هایی را ارائه می‌دهند که به سرمایه‌گذاران، وام دهندگان و اعتباردهندگان کمک می‌کند تا میزان توانایی کسب‌وکارها در پوشش بدهی‌های جاری و بلندمدت را ارزیابی کنند. ارزیابی صورت سود و زیان نیز متفاوت است زیرا اطلاعاتی که بیان می کند از تصمیمات سرمایه گذاران و اعتباردهندگان برای تمدید وجوه اضافی حمایت می کند.

مرتبط:  مدیریت مالی: هدف، کارکردهای روزانه و مثال ها

شباهت بین صورت سود و زیان و ترازنامه

اگرچه ترازنامه و صورت سود و زیان دارای این تمایزات هستند، اما مشابه هستند. در اینجا چند روش برای همسویی این دو گزارش مالی آورده شده است:

• روش حسابداری: هر دو از حسابداری دو ورودی استفاده می کنند، که دو حساب را که بدهی ها یا اعتبارات را ثبت می کنند، ردیابی می کند. با افزایش حقوق صاحبان سهام شرکت، منعکس کننده سود در ترازنامه است. اگر شرکت سرمایه گذاری نکند یا از حقوق صاحبان سهام خارج نشود، به صورت سود و زیان واریز می شود.

• تأثیر بر واجد شرایط بودن وام: یکی دیگر از شباهت های کلیدی بین ترازنامه و صورت سود و زیان، توانایی ارائه شواهدی از وضعیت مالی، عملکرد جاری و رشد مداوم است. وام دهندگان از هر دو صورت های مالی برای ارزیابی اعتبار یک کسب و کار و توانایی بازپرداخت وام های بلندمدت استفاده می کنند.

• نظارت بر انطباق: هر دو سند برای اطمینان از پیروی مشاغل از شیوه های نظارتی ضروری هستند. تیم های حسابداری و حسابرسان خارجی ممکن است از اطلاعات موجود در هر دو گزارش برای ارزیابی پایبندی شرکت به قوانین تجاری محلی و دولتی استفاده کنند.

نمونه ای از ترازنامه و صورت سود و زیان

برای مقایسه تفاوت بین گزارشگری مالی ترازنامه با صورت سود و زیان از اقلام مثال زیر استفاده کنید:

نمونه ترازنامه

منابع غذایی طبیعی، LLC یک خواربارفروش کوچک است که ویترین فروشگاه خود را از طریق تامین کنندگان عمده فروشی و محلی ذخیره می کند. با گذشت زمان، شرکت رشد می کند، سرمایه گذاری می کند و پایه محصولات خود را گسترش می دهد. اسناد جاری دارایی های شرکت در ترازنامه اطلاعات زیر را نشان می دهد:

مثال صورت درآمد

خواربارفروش، منبع غذایی طبیعی، LLC، یک صورت درآمد برای سال ایجاد می کند و شامل اطلاعات زیر است:

این مقاله فقط برای مقاصد اطلاعاتی است و به منظور ارائه مشاوره مالی نیست. برای هر مشکلی که ممکن است با آن مواجه شوید، با یک متخصص مالی دارای مجوز مشورت کنید.